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会计事务所税务笔试题及答案

1.以下哪种税不属于流转税（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

答案：C

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售化妆品

D.销售机器设备

答案：D

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.下列项目中，应征收消费税的是（）

A.啤酒屋销售的自制啤酒

B.零售环节销售的镀金首饰

C.汽车销售公司销售的汽车

D.进口环节购进的货物

答案：A

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

D.纳税人应缴纳的企业所得税税额

答案：A

6.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物产权

C.出让国有土地使用权

D.转让地下建筑物产权

答案：C

7.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.30%-40%

答案：B

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人房屋的建筑面积

C.纳税人房屋的使用面积

D.纳税人房屋的占地面积

答案：A

9.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.累进税率

答案：C

10.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税由财产承受人缴纳

B.契税由财产转让人缴纳

C.契税属于所得税

D.契税属于流转税

答案：A

11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

12.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

13.下列各项中，不属于税收征收管理法适用范围的是（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

答案：C

14.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）

A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

B.纳税人抗税的

C.纳税人转移、隐匿应税商品、货物或者其他财产的

D.纳税人逃避追缴欠税的

答案：A

15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：C

16.下列关于发票的说法，错误的是（）

A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证

B.发票分为增值税专用发票、普通发票和专业发票

C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

D.小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票

答案：D

17.税务代理的特点不包括（）

A.中介性

B.法定性

C.强制性

D.公正性

答案：C

18.下列各项中，不属于税务行政处罚种类的是（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

19.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划就是偷税漏税

B.税收筹划是在法律允许的范围内进行的

C.税收筹划可以损害国家利益

D.税收筹划不需要考虑成本效益原则

答案：B

20.下列关于国际税收协定的说法，错误的是（）

A.国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间的税收分配关系，通过谈判签订的一种书面协议

B.国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为双边税收协定和多边税收协定

C.国际税收协定的主要内容包括税收管辖权的划分、避免双重征税的方法、税收无差别待遇等

D.国际税收协定只对缔约国一方有约束力

答案：D

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.我国现行的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：ABCD

3.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

答案：ABC

4.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）

A.生产环节

B.委托加工环节