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2025年综合类-地税系统考试-第五章个人所得税政策与管理历年真题摘选带答案(5卷100道合辑-单选题)

2025年综合类-地税系统考试-第五章个人所得税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】根据个人所得税法，个人综合所得包括哪些收入？

【选项】A.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

B.工资薪金、经营所得、利息股息红利

C.劳务报酬、特许权使用费、财产租赁所得

D.工资薪金、财产转让所得、偶然所得

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法》第六条，综合所得由工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项构成。选项B包含经营所得和利息股息红利，属于分类所得；选项C缺少工资薪金；选项D包含财产转让所得和偶然所得，属于其他类别。

【题干2】2023年个人所得税综合所得的税率表显示，年收入超过96700元的部分适用税率及速算扣除数是？

【选项】A.30%和25200元

B.35%和33800元

C.45%和52920元

D.35%和27200元

【参考答案】C

【详细解析】根据最新税率表，年收入96700元至141400元部分适用45%税率，速算扣除数为52920元。选项B的税率正确但扣除数对应141400-96700=44700元部分，选项D扣除数对应应纳税所得额区间错误。

【题干3】纳税人发生赡养非独生子女义务时，每月赡养费专项附加扣除额如何计算？

【选项】A.按实际赡养金额全额扣除

B.每月不超过1000元固定扣除

C.按子女人数均分2000元/月

D.每月不超过2000元，均分后扣除

【参考答案】D

【详细解析】根据规定，赡养非独生子女每月扣除额为2000元/月，按子女人数均分后扣除。例如3个子女需各承担约667元。选项A未体现均分原则，B和C金额或计算方式错误。

【题干4】关于个人所得税收前扣除的“六不抵扣”原则，下列哪项表述正确？

【选项】A.支付的财产租赁中介费不得扣除

B.纳税人发生的与生产经营无关的支出不得扣除

C.购买境外商品产生的关税不得抵扣

D.纳税人接受捐赠的财产所得不得扣除

【参考答案】B

【详细解析】税收前扣除的“六不抵扣”包括与取得收入无关、非应税项目、预提费用等。选项B直接对应原则，选项A可凭合法凭证扣除，C涉及境外关税特殊规定，D属于应税行为。

【题干5】纳税人发生劳务报酬所得，预扣预缴税率适用哪一档？

【选项】A.不超过20000元按20%税率

B.20000-50000元部分按30%税率

C.超过50000元部分按40%税率

D.按月预扣预缴税率不超过35%

【参考答案】A

【详细解析】劳务报酬预扣预缴税率分档为：不超过20000元按20%，20000-50000元部分30%，50000元以上部分40%。选项B和C的区间划分错误，选项D的35%税率不存在。

【题干6】关于住房贷款利息专项附加扣除，首套房贷款利息扣除年限如何计算？

【选项】A.贷款合同约定还款期限的50%

B.贷款合同期限不超过20年的部分

C.贷款合同期限的60%减去5年

D.住房贷款实际使用年限的70%

【参考答案】B

【详细解析】首套房贷款利息扣除年限为贷款合同约定的还款期限，最长不超过20年。选项A和B的区别在于是否包含20年上限，选项C和D的计算方式不符合规定。

【题干7】纳税人因重大疾病发生的医疗费用，可享受的税前扣除限额是多少？

【选项】A.实际支出金额的50%

B.年度支出超过8万元部分据实扣除

C.年度支出超过3万元部分按80%扣除

D.年度支出超过5万元部分据实扣除

【参考答案】B

【详细解析】根据规定，纳税人负担的医药费支出，凭有效凭证据实扣除，但年度累计超过8万元的部分可据实扣除。选项A和C的百分比限制错误，选项D的金额标准不符。

【题干8】关于个人养老金制度的税收优惠，下列哪项正确？

【选项】A.年度缴费限额为12000元，可全额税前扣除

B.每月缴费不超过1000元，可抵减当月应纳税所得额

C.缴费满36个月后可享受免税待遇

D.政府对账户内投资收益给予税收递延优惠

【参考答案】A

【详细解析】个人养老金年度缴费限额12000元，在规定的扣除标准内可全额税前扣除。选项B的月限额和抵减方式错误，选项C的36个月条件不准确，选项D的递延优惠仅限投资收益。

【题干9】关于财产租赁所得的预扣预缴税率，下列哪项正确？

【选项】A.不超过4000元按20%税率

B.超过4000元部分按25%税率