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稽查专员考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的依据不包括（）

A.税收法律B.行政法规C.企业内部规定D.税收规章

答案：C

2.下列不属于稽查选案方法的是（）

A.人工选案B.计算机选案C.随机抽查D.群众推荐

答案：D

3.稽查人员实施检查时，应当出示（）

A.工作证B.税务检查证C.身份证D.介绍信

答案：B

4.下列属于税收违法行为的是（）

A.按时申报纳税B.少计收入C.合理避税D.依法享受税收优惠

答案：B

5.对偷税行为，税务机关可处不缴或者少缴税款（）的罚款。

A.50%以上1倍以下B.50%以上2倍以下

C.50%以上5倍以下D.1倍以上5倍以下

答案：C

6.调取以前年度账簿资料，税务机关应在（）内完整退还。

A.30日B.60日C.90日D.180日

答案：B

7.税务稽查案卷保管期限为（）

A.5年B.10年C.15年D.永久

答案：D

8.企业所得税的稽查重点不包括（）

A.收入确认B.成本费用扣除C.税率适用D.发票开具

答案：D

9.税务稽查案件复查工作应在（）内完成。

A.15日B.30日C.60日D.90日

答案：C

10.对骗取出口退税的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理（）

A.出口退税B.纳税申报C.发票领购D.税务登记

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的职能有（）

A.监督职能B.惩处职能C.教育职能D.收入职能

答案：ABCD

2.稽查选案的信息来源包括（）

A.征管信息系统B.举报信息C.上级交办任务D.日常管理资料

答案：ABCD

3.税务检查方法包括（）

A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法

答案：ABCD

4.下列属于虚开发票行为的有（）

A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.开具发票金额错误

答案：ABC

5.税务稽查证据包括（）

A.书证B.物证C.视听资料D.证人证言

答案：ABCD

6.对税务稽查人员的回避，由（）决定。

A.所属税务局局长B.稽查局局长

C.上级稽查局D.检查部门负责人

答案：AB

7.稽查实施阶段需要收集的证据有（）

A.主体资格证据B.业务事实证据C.财务核算证据D.法律适用证据

答案：ABC

8.税收保全措施包括（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物

答案：AB

9.税务稽查案卷包括（）

A.工作报告B.证据材料C.来往文书D.其他资料

答案：ABCD

10.税务稽查成果分析包括（）

A.税收违法状况分析B.税收征管状况分析

C.稽查工作自身状况分析D.纳税人经营状况分析

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务稽查的对象是所有纳税人和扣缴义务人。（）

答案：错

2.选案部门可以将案源信息直接分配给检查人员实施检查。（）

答案：错

3.税务稽查人员在实施检查时，必须两人以上。（）

答案：对

4.企业自查补缴税款就不用承担法律责任。（）

答案：错

5.税务机关对纳税人采取税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。（）

答案：对

6.税务稽查过程中取得的电子数据不能作为证据。（）

答案：错

7.对罚款金额在2000元以下的税务行政处罚，可不进行听证。（）

答案：对

8.税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，审理部门可以退回检查部门补充调查。（）

答案：错

9.税务稽查复查主要是对案件的事实、证据、定性、处理等进行全面审查。（）

答案：对

10.税务稽查人员可以随意查阅纳税人的会计凭证。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务稽查的基本程序。