《基础会计项目化实训》实训答案实训五记账凭证的编制与审核.docVIP

实训五记账凭证的编制与审核

1.12月1日，出纳员填写现金支票一张，从银行提取现金3000元

借：库存现金3000

贷：银行存款3000

2.12月3日，采购员高刚填写借款单，并经有关人员签字同意，预借差旅费3600

元，以现金支付。

借：其他应收款——高刚3600

贷：库存现金3600

3.12月6日，向环宇钢铁公司购进圆钢12吨，每吨5000元，增值税进项税

10200元，开出转账支票付款，材料验收入库。

借：原材料——圆钢60000

应交税费——应交增值税（进）10200

贷：银行存款70200

4.12月11日，收到天和公司投入企业资金80000元的转账支票，已填写进账单连同支票一并送存银行，并已收到进账单（收账通知）。有关单据如表5-6、5-7。

借：银行存款80000

贷：实收资本80000

5.12月15日，向工商银行借入期限为6个月的借款150000元

借：短期借款150000

贷：银行存款150000

6.12月18日，签发转账支票偿还前欠兴达公司货款10000元，并收到兴达公司开具的收款收据。

借：应付账款10000

贷：应付账款10000

7.12月18日，仓库发出材料供有关部门使用

借：生产成本——A产品55000

生产成本——B产品40000

制造费用8000

管理费用5000

贷：原材料——甲材料75000

原材料——乙材料33000

8.12月19日，出纳员填制现金支票提取现金，准备发工资

借：库存现金140000

贷：银行存款140000

9.12月19日，以现金140000元，发放本月职工工资。

借：应付职工薪酬——工资140000

贷：库存现金140000

10.12月20日，销售给红星公司电热水器20台，热水器已发出，并向银行办妥托收手续。

借：应收账款35100

贷：主营业务收入30000

应交税费——应交增值税（销）5100

11.12月31日，分配结转本月职工工资140000元，其中，生产A产品工人工资60000元，生产B产品工人工资40000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元

借：生产成本——A产品60000

生产成本——B产品40000

制造费用23500

管理费用16500

贷：应付职工薪酬——工资140000

12.12月31日，按工资总额的14%计提福利费。

借：生产成本——A产品8400

生产成本——B产品5600

制造费用3290

管理费用2310

贷：应付职工薪酬——福利费19600

13.12月31日，