《财务会计实训》答案项目五资金岗位实训.docVIP

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财务会计项目化实训

项目五资本（资金）岗位实训

任务二资本（资金）核算岗位业务实训

业务1.

2016年12月1日，董事会批准财务部向银行借款900000元的筹资方案，当日款项已经存入公司银行账户。相关原始凭证见图5-1-1。

5-1-1

会计分录借：银行存款—工行900000

贷：长期借款—工行900000

业务2.

2016年12月5日，与具有资金实力的海姿实业有限公司签订投资协议，向亚光公司追加投资500000元。增资后海姿实业有限公司所占全部实收资本1000万元中比例为15%（原投资100万元）。相关原始凭证见图5-2-1、5-2-2、5-2-3。

会计分录借：银行存款—工行500000

贷：实收资本500000

业务3.

12月5日，亚光铸造有限公司从临汾市工行取得一年期短期借款，该款项已经转入银行账户。相关原始凭证见图5-3-1。

会计分录借：银行存款—工行200000

短期借款—工行200000

业务4.

12月5日，新华公司以厂房一栋向亚光公司投资，协商作价500000元。相关原始凭证见图5-4-1、5-4-2、5-4-3。

会计分录借：固定资产—厂房500000

应交税费—应交增值税（进行税额）33000

应交税费—待抵扣进项税额22000

贷：实收资本400000

资本公积155000

业务5.

2016年12月8日，董事会批准财务部向中国建设银行银行借款900000元的筹资方案用于厂房改造，当日款项已经存入公司银行账户。相关原始凭证见图5-5-1。

会计分录借：银行存款—工行

长期借款—厂房改造专项款

业务6.

2016年12月10日，收到通达公司缴纳剩余资本金400000元，当日款项已经存入公司银行账户。相关原始凭证见图5-6-1、5-6-2。

会计分录借：银行存款—工行400000

贷：实收资本400000

业务7.

2016年12月10日，收到宏达公司投入的专有技术，相关原始凭证见图5-7-1、5-7-2。

会计分录借：无形资产—专有技术2000000

应交税费—应交增值税（进项税额）120000

贷：实收资本1500000

资本公积620000

业务8.

2016年12月16日，收到宏光机械厂投入的机械设备一台，安装及运输费由亚光铸造自行支付。相关原始凭证见图5-8-1、5-8-2、5-8-3、5-8-4、5-8-5、5-8-6、5-8-7、5-8-8。

会计分录借：在建工程—机械设备1481310

应交税费—应交增值税（进项税额）112743

应交税费—待抵扣进项税额75162

贷：实收资本1000000

资本公积287000

银行存款—工行6405

业务9.

2016年12月19日，收到临汾海姿公司投入的原材料方铁一批，按照市场价格对方交来增值税发票一张。运费由亚光铸造公司支付。相关原始凭证见图5-9-1、5-9-2、5-9-3、5-9-4、5-9-5、5-9-6。

会计分录借：原材料—方铁500500

应交税费—应交增值税（进行税额）85055