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税务筹划考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务筹划的直接目的是（）

A.降低税负B.实现企业利润最大化C.提高企业竞争力

答案：A

2.以下哪种不属于税务筹划常用方法（）

A.税收递延B.逃税C.利用税收优惠

答案：B

3.企业所得税税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

4.增值税小规模纳税人征收率通常是（）

A.1%B.3%C.5%

答案：B

5.税务筹划的前提是（）

A.合法B.效益最大化C.风险最小化

答案：A

6.以下属于间接税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.个人所得税

答案：B

7.利用亏损结转进行税务筹划主要针对（）

A.增值税B.企业所得税C.消费税

答案：B

8.税收筹划的关键是（）

A.精通税法B.降低成本C.提高收入

答案：A

9.企业捐赠在计算企业所得税时扣除限额一般是（）

A.年度利润总额12%B.收入总额12%C.应纳税所得额12%

答案：A

10.税务筹划最基本的原则是（）

A.成本效益原则B.合法性原则C.风险防范原则

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务筹划的特点有（）

A.合法性B.筹划性C.风险性D.收益性

答案：ABCD

2.常见的税收优惠形式有（）

A.免税B.减税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

3.税务筹划可从哪些方面入手（）

A.税基B.税率C.税收优惠政策D.纳税时间

答案：ABCD

4.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.印花税

答案：ABC

5.企业所得税税前扣除项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

答案：ABCD

6.税务筹划可能面临的风险有（）

A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.执法风险

答案：ABCD

7.利用转让定价进行税务筹划可在（）之间进行。

A.母子公司B.总分公司C.关联企业D.非关联企业

答案：AC

8.个人所得税的筹划方法包括（）

A.合理分配工资和奖金B.利用专项附加扣除C.转换收入形式D.隐瞒收入

答案：ABC

9.影响税务筹划的因素有（）

A.税收政策B.企业组织形式C.财务管理水平D.企业战略目标

答案：ABCD

10.税务筹划常用技术有（）

A.免税技术B.减税技术C.税率差异技术D.扣除技术

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税务筹划就是想尽办法少缴税。（×）

2.企业进行税务筹划一定会降低税负。（×）

3.利用税收优惠政策不属于税务筹划方法。（×）

4.税务筹划只对企业有利，对国家无益处。（×）

5.个人所得税不能进行税务筹划。（×）

6.税收筹划可以在纳税义务发生之后进行。（×）

7.企业重组过程中也可以进行税务筹划。（√）

8.所有企业都适合同样的税务筹划方案。（×）

9.税务筹划的风险是可以完全避免的。（×）

10.税务筹划有助于提高企业的纳税意识。（√）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务筹划的意义。

答：对企业而言，可降低税负，增加利润，提高竞争力；对国家来说，利于税收政策引导资源合理配置，促进产业结构优化升级。

2.列举三种企业所得税的税务筹划方法。

答：一是利用税收优惠政策，如申请高新技术企业享受低税率；二是合理安排成本费用扣除，如准确核算各项费用；三是利用亏损结转，用以后年度盈利弥补亏损减少应纳税额。

3.简述增值税税务筹划的要点。

答：要点包括合理选择纳税人身份，小规模纳税人和一般纳税人各有利弊；充分利用税收优惠，如特定行业免税政策；合理规划进项税额抵扣，及时取得合法有效凭证。

4.简述税务筹划应遵循的原则。

答：遵循合法性原则，确保筹划活动在法律框架内；成本效益原则，使筹划收益大于成本；风险防范原则，提前预估并应对可能风险；筹划性原则，提前规划安排纳税事宜。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税务筹划与偷税漏税的本质区别。

答：税务筹划是在合法前提下，通过对经营、投资等活动的事先规划，以达到降低税负目的。而偷税漏税是违反法律规定，采取隐瞒、欺骗等手段不缴或少缴税款。税务筹划合法合规，受法律保护，偷税漏税是违法行为，会受法律制裁。

2.如何在企业日常财务管理中融