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税法二题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）

A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.特许权使用费收入

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息

3.某企业2023年取得国债利息收入10万元，转让国债取得收入20万元，该企业应计入应纳税所得额的金额是（）

A.0万元B.10万元C.20万元D.30万元

4.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.中药材的种植B.远洋捕捞C.花卉的种植D.牲畜的饲养

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%B.12%C.8%D.2.5%

6.下列关于企业所得税税率的说法，正确的是（）

A.一般企业税率为25%B.小型微利企业税率为15%C.高新技术企业税率为20%D.非居民企业税率为30%

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%B.15%C.20%D.25%

8.企业的下列固定资产，不得计算折旧扣除的是（）

A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.企业成立日起至次年对应日止D.任意连续12个月

10.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。

A.三免三减半B.两免三减半C.五免五减半D.一免两减半

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入

2.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

3.下列各项中，属于企业所得税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于职工福利B.将外购货物用于对外捐赠C.将自产货物用于连续生产D.将自产货物用于管理部门使用

4.企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（）

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出

5.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）

A.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

6.企业的下列固定资产，可以采用加速折旧方法的有（）

A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产C.所有固定资产D.单位价值不超过500万元的固定资产

7.企业所得税税前扣除的基本原则有（）

A.真实性原则B.相关性原则C.合理性原则D.确定性原则

8.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

9.企业取得的下列收入，属于企业所得税应税收入的有（）

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.财政拨款

10.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照（）扣除。

A.发生额的60%B.当年销售（营业）收入的5‰C.发生额的50%D