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出纳实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于出纳的日常工作？（）

A.登记现金日记账

B.编制财务报表

C.收付现金

D.管理银行存款

答案：B

2.现金日记账应（）。

A.每年更换一次

B.每半年更换一次

C.每季度更换一次

D.视情况而定

答案：A

3.出纳从银行提取现金，应编制（）。

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.通用凭证

答案：B

4.银行存款日记账的余额与银行对账单余额不符，最可能的原因是（）。

A.记账错误

B.未达账项

C.银行记账有误

D.凭证丢失

答案：B

5.以下哪种票据可以支取现金？（）

A.转账支票

B.普通支票划线后

C.现金支票

D.银行汇票

答案：C

6.出纳办理现金收付业务时，发现现金长款应（）。

A.自行留存

B.计入营业外收入

C.查明原因后处理

D.冲减管理费用

答案：C

7.企业银行存款账户中，可以办理现金支取的是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户（除注册验资外）

答案：A

8.下列关于出纳保险柜使用的说法，错误的是（）。

A.保险柜钥匙由出纳专人保管

B.密码要严格保密

C.可存放私人财物

D.要定期检查保险柜

答案：C

9.出纳在审核原始凭证时，不需要审核（）。

A.凭证的真实性

B.凭证的合法性

C.凭证的完整性

D.凭证的美观性

答案：D

10.下列支付结算方式中，以银行以外的单位为付款人的是（）。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳的工作职能包括（）。

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.管理职能

答案：ABCD

2.现金的使用范围包括（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

D.结算起点以下的零星支出

答案：ABCD

3.下列属于银行结算账户的有（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

答案：ABCD

4.以下票据中，需要承兑的有（）。

A.商业承兑汇票

B.银行承兑汇票

C.银行本票

D.支票

答案：AB

5.出纳进行现金清查时，可能用到的方法有（）。

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.与银行对账单核对法

D.账目核对法

答案：AD

6.出纳在办理付款业务时，应审核的内容有（）。

A.付款申请单的审批手续是否齐全

B.相关原始凭证是否合法、真实、有效

C.付款金额是否正确

D.收款单位信息是否准确

答案：ABCD

7.下列关于银行存款日记账的说法正确的有（）。

A.由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证登记

B.应按企业在银行开立的账户和币种分别设置

C.采用订本式账簿

D.每日终了，应结出余额

答案：ABCD

8.出纳人员不得兼管（）工作。

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、费用、债权债务账目的登记

D.现金日记账的登记

答案：ABC

9.导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

答案：AD

10.以下属于出纳工作交接内容的有（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.有价证券

D.出纳相关印章

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳只负责现金的收付，不负责银行存款的管理。（）

答案：错误

2.现金日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

3.企业可以根据需要随意开立银行账户。（）

答案：错误

4.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）

答案：正确

5.银行对账单是出纳记账的依据。（）

答案：错误

6.出纳长款经批准后应计入营业外收入。（）

答案：正确

7.一般存款账户可以办理现金缴存和现金支取。（）

答案：错误

8.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

答案：正确

9.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）

答案：正确

10.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳现金收付的基本流程。

答案：首先要审核现金收付的原始凭证，确保凭证合法、真实、有效。然后根据