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2025年税务师税法(一)试卷题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.下列关于增值税的说法，错误的是（）

A.增值税是以商品（含劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据的一种流转税

B.增值税的基本税率为13%

C.增值税的纳税义务人为在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人

D.增值税的计税方法有简易计税方法和一般计税方法

答案：B

解析：增值税的基本税率是16%，2019年4月1日起调整为13%。

2.下列项目中，不属于营业税征税范围的是（）

A.餐饮服务

B.娱乐服务

C.金融服务

D.销售不动产

答案：C

解析：营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、服务业、销售不动产和转让无形资产。金融服务属于营业税的征税范围，但增值税改革后，金融服务改征增值税。

3.以下关于消费税的说法，正确的是（）

A.消费税的纳税义务人是生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人

B.消费税的计税依据是销售额

C.消费税的税率有比例税率和定额税率两种

D.消费税的纳税地点是生产地

答案：A

解析：消费税的纳税义务人是生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人。消费税的计税依据是销售额或者销售数量，税率有比例税率和定额税率两种。消费税的纳税地点为销售地。

4.以下关于企业所得税的说法，错误的是（）

A.企业所得税的纳税义务人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据是企业的所得额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的税收优惠包括减免税、抵免税、加速折旧等

答案：A

解析：企业所得税的纳税义务人是企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。其他选项均正确。

5.个人所得税的征收方式有（）

A.代扣代缴

B.代收代缴

C.自行申报

D.所有以上选项

答案：D

解析：个人所得税的征收方式包括代扣代缴、代收代缴和自行申报。

6.以下关于增值税专用发票的说法，错误的是（）

A.增值税专用发票是增值税管理的重要凭证

B.增值税专用发票分为纸质发票和电子发票两种

C.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人使用

D.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销等由税务机关管理

答案：C

解析：增值税专用发票不仅由增值税一般纳税人使用，还可以由增值税小规模纳税人使用。

7.以下关于税收征收管理的说法，正确的是（）

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人的税收事务进行管理、监督、检查等活动

B.税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收检查三个环节

C.税收征收管理的目的是保证税收政策的贯彻实施，维护税收秩序

D.所有以上选项

答案：D

解析：税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收检查三个环节，其目的是保证税收政策的贯彻实施，维护税收秩序。

8.以下关于税收违法行为的法律责任，错误的是（）

A.税收违法行为的法律责任包括行政责任和刑事责任

B.税收违法行为的行政责任包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等

C.税收违法行为的刑事责任包括罚金、拘役、有期徒刑等

D.税收违法行为的法律责任仅限于纳税人

答案：D

解析：税收违法行为的法律责任不仅限于纳税人，还包括扣缴义务人、纳税担保人等。

9.以下关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划是指在纳税行为发生前，通过选择会计政策和税收政策，达到减轻税负的目的

B.税收筹划的目的是逃避税收

C.税收筹划的合法性是税收筹划的前提

D.所有以上选项

答案：C

解析：税收筹划的目的是合理合法地减轻税负，合法性是税收筹划的前提。

10.以下关于国际税收的说法，错误的是（）

A.国际税收是指两个或两个以上的主权国家因跨国纳税人的收入或财产而产生的税收分配关系

B.国际税收的目的是避免双重征税和防止国际逃税

C.国际税收协定是国际税收法律制度的重要组成部分

D.国际税收的纳税人是跨国纳税人

答案：B

解析：国际税收的目的包括避免双重征税和防止国际逃税，但避免双重征税是国际税收的主要目的。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.以下属于增值税纳税人的有（）

A.销售货物的单位

B.提供加工劳务的个人

C.销售不动产的企业

D.购买应税服务的单位

答案：ABD

解析：增值税的纳税义务人是销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。购买应税服务的单位不是增值税的纳税义务人，而是增值税的扣缴义务人。

2.以下关于营业税的说法，正确的有（）

A.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种