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2025年初级会计职称考试《经济法》模拟试题及答案

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）

1.根据会计法律制度规定，下列会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。

A.年度财务会计报告

B.银行对账单

C.会计档案保管清册

D.记账凭证

2.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的支票，出票日期为2024年12月1日。乙公司于12月5日提示付款时，发现甲公司银行账户余额仅为30万元。根据支付结算法律制度，甲公司应承担的法律责任是（）。

A.由中国人民银行处以2.5万元罚款

B.由开户银行处以2.5万元罚款

C.由中国人民银行处以1.5万元罚款

D.由开户银行处以1.5万元罚款

3.2024年10月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的一批高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为80万元，成本利润率为5%，无同类产品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。甲企业上述行为应缴纳的增值税销项税额为（）万元。

A.9.83

B.10.92

C.11.76

D.12.24

4.2024年8月，退休职工王某取得下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.按国家统一规定发放的退休工资8000元

B.从原任职单位取得的过节费2000元

C.购买国债取得的利息收入1500元

D.领取的失业保险金3000元

5.甲公司与张某签订了3年期劳动合同，约定试用期为6个月。试用期内，张某月工资为5000元，试用期满后月工资为6000元。根据劳动合同法律制度，甲公司在试用期内每月应向张某支付的工资最低为（）元。

A.4000

B.4800

C.5000

D.6000

6.根据税收征收管理法律制度，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。

A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无需办理纳税申报

B.纳税人因不可抗力不能按期申报的，可在不可抗力消除后15日内办理补报

C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可申请简易申报、简并征期

D.纳税人未按照规定期限申报的，税务机关可直接采取强制执行措施

7.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年第四季度销售自产货物取得含税收入30.9万元，销售自己使用过的设备取得含税收入2.06万元（该设备购进时未抵扣进项税额）。甲公司上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.9

B.0.92

C.1.53

D.1.56

8.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出8万元，当年销售（营业）收入为500万元

B.企业为投资者支付的商业保险费5万元

C.企业支付的合同违约金3万元

D.企业直接向贫困山区小学捐赠的图书10万元

9.2024年11月，李某将自有住房出租给王某，约定月租金4500元（不含增值税），当月发生房屋维修费用800元（取得合法票据）。已知个人出租住房个人所得税税率为10%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用。李某当月应缴纳个人所得税（）元。

A.370

B.380

C.450

D.460

10.根据支付结算法律制度，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

B.银行汇票的实际结算金额可超过出票金额

C.未填写实际结算金额的银行汇票，银行可予受理

D.银行汇票的背书转让以出票金额为准

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

1.根据会计法律制度，下列人员中，应当在企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的有（）。

A.单位负责人

B.主管会计工作的负责人

C.会计机构负责人

D.总会计师（设置总会计师的单位）

2.根据增值税法律制度，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A.商业企业一般纳税人零售烟、酒

B.一般纳税人向消费者个人销售货物

C.一般纳税人提供适用免税规定的服务

D.一般纳税人销售自产的免税农产品

3.根据个人所得税法律制度，下列专项附加扣除中，纳税人可选择由夫妻双方分别按50%扣除的有（）。