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破局与重塑：我国科技型中小企业内部审计融入风险管理路径探究

一、引言

1.1研究背景与动因

在当今经济快速发展与科技日新月异的时代，科技型中小企业作为创新驱动发展的关键力量，在国家经济体系中占据着愈发重要的地位。它们以其高创新性、高成长性和对市场变化的敏锐适应性，成为推动产业升级、促进经济增长的重要引擎，不仅为社会创造了大量的就业机会，还在技术创新、产品研发等方面取得了众多突破，对国家综合竞争力的提升起到了积极的推动作用。

然而，科技型中小企业在发展过程中也面临着诸多风险与挑战。从外部环境来看，市场竞争的日益激烈使得企业需要不断创新和提升自身竞争力，以应对来自同行业企业的挑战；政策法规的不断变化也对企业的合规经营提出了更高的要求，企业需要及时了解和适应政策法规的调整，避免因违规而面临处罚；技术的快速迭代则要求企业不断加大研发投入，跟上技术发展的步伐，否则就可能被市场淘汰。从内部因素而言，科技型中小企业往往存在资金短缺的问题，这限制了企业的研发投入、市场拓展和生产规模的扩大；人才流失也是一个常见的问题，由于企业规模相对较小，在薪酬待遇、职业发展空间等方面可能不如大型企业，导致人才的稳定性较差；管理水平相对较低也可能影响企业的运营效率和决策的科学性，使得企业在面对复杂的市场环境和内部管理问题时应对乏力。

风险管理对于科技型中小企业的生存和发展至关重要。有效的风险管理能够帮助企业识别、评估和应对各种风险，降低风险带来的损失，保障企业的稳定运营。通过风险管理，企业可以提前发现潜在的风险因素，采取相应的措施进行防范和控制，避免风险的发生或减少风险的影响。风险管理还可以帮助企业把握机遇，在应对风险的过程中发现新的发展机会，实现企业的可持续发展。

内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，在风险管理中具有独特的优势和作用。内部审计部门独立于企业的其他业务部门，能够以客观、公正的视角对企业的各项业务活动进行审查和评价。内部审计人员具备专业的知识和技能，能够运用科学的方法和工具对风险进行识别、评估和分析，为企业提供准确的风险信息和专业的建议。内部审计可以通过对企业内部控制制度的审查和评价，发现内部控制的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，完善企业的内部控制体系，从而提高企业的风险管理能力。内部审计还可以对企业的风险管理过程进行监督和评价，确保风险管理措施的有效执行，及时发现和纠正风险管理中存在的问题。

目前，虽然一些大型企业已经开始重视内部审计在风险管理中的作用，并取得了一定的实践经验，但对于科技型中小企业而言，内部审计参与风险管理仍处于探索阶段。许多科技型中小企业对内部审计的认识不足，内部审计机构不健全，内部审计人员的专业素质有待提高，内部审计在风险管理中的职能尚未得到充分发挥。因此，深入研究科技型中小企业内部审计参与风险管理的相关问题，具有重要的理论和现实意义。本文旨在通过对科技型中小企业内部审计参与风险管理的现状、问题及对策进行研究，为科技型中小企业提升风险管理水平、实现可持续发展提供有益的参考。

1.2国内外研究现状

随着全球经济一体化和市场竞争的加剧，内部审计与风险管理成为学术界和实务界关注的焦点。国内外学者围绕这两个领域展开了广泛而深入的研究，旨在为企业提升管理水平、应对风险挑战提供理论支持和实践指导。

国外对内部审计的研究起步较早，理论体系较为完善。国际内部审计师协会（IIA）发布的《专业实务框架》（PPF）为内部审计提供了国际标准，众多研究围绕该框架的实施与应用展开。学者们强调内部审计人员应具备多元化的专业技能和战略思维，以适应日益复杂的审计环境。在独立性与客观性方面，研究探讨了从组织架构、人员选拔到业务执行等多方面保障内部审计独立性的方法。同时，如何协调内部审计与外部审计的关系，实现优势互补，提高审计效率和效果，也是国外研究的重要方向之一。随着人工智能、大数据等技术的飞速发展，国外学者对新技术在内部审计中的应用及内部审计的未来发展趋势进行了深入研究，如新技术如何改变审计流程、提高审计质量等。

国内学者对内部审计的研究紧密结合中国企业的实际情况，具有很强的实践导向性。研究主要集中在内部审计职能与角色的转变，探讨如何从传统的财务审计向战略审计、风险管理审计转型，以更好地服务于企业战略目标的实现。内部审计质量控制也是国内研究的热点，学者们关注内部审计质量控制体系的构建、评价与改进，以确保内部审计工作的有效性和可靠性。在内部审计与风险管理、公司治理的关系方面，国内研究聚焦于内部审计如何有效融入企业的风险管理体系和公司治理结构，发挥其在风险防范和治理优化中的作用。随着信息技术在企业中的广泛应用，内部审计信息化建设也成为国内研究的重要内容，包括内部审计信息系统的开发、应用以及面临的挑战与应对策略。

国外在风险管理领域的研究历史悠久，成果丰硕。