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第10章
思考与讨论
1.土地使用税的减免规定有哪些？
按照税定，城镇土地使用税减免税主要包括：
（1）对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地，城镇、街道、
公共设施用地、铁路、机场、港区、车站、管理用地及水利工程，农、林、牧、渔、
果生产用地，以及个人非营业建房用地等，均免征土地使用税。
（2）为了鼓励利用荒地、滩涂等土地，对经过批准的土地和改造的荒废土地，给
予10年期限的免税
（3）经批准开山填海的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10
年。开山填海的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具
体免税期限由、、直辖市在规定的期限内自行确定。
（4）业办的学校、医院、托儿所、，其用地能与企业其他用地明确区分的，可
以比照由国家部门拨付事业的事业单位自用的土地，免征土地使用税。
（5）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日
起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因
不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。
（6）其他规定
2.契税的征税对象有哪些？
契税的征税对象是境内发生使用权转移的土地、发生所有权转移的房屋。具体包括以下
内容:1.国有土地使用权出让,由承受2.土地使用权的转让；3.房屋：指以货币为
媒介，者向者过渡所有权的行为；4.房屋赠与：赠与土地，
但承受方应纳契税；5.房屋交换：房屋交换是指所有者之间相互交换房屋的行为；6．以下
方式转移土地、房屋权属，视同土地使用权转让、房屋或者房屋赠与征税：（1）以土
地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵债；（2）以无形资产方式承受土地、
房屋权属；（3）以获奖方式承受土地、房屋权属；（4）以预购方式或者预付建房款方
式承受土地、房屋权属；
3.如何计算和缴纳税？
税应纳税额的计算分为以下两种情况，从价计征和从租计征。按照余值征税的，称
为从价计征。税依照原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。其计算为：
应纳税额=原值×（1－扣除比例）×税率（1.2%）
按照收入计征的，称为从租计征，出租的，以收入为税的计
税依据。其计算为：应纳税额=收入×税率(12%)。
税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、、直辖市人民
确定。
4.车船税的征税对象有哪些？
车船税是对在人民境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种财产
税。车船税的征税对象，是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船（除规定减免的车船
外）。
车辆，包括辆和非辆。辆，指依靠燃油、电力等能源作为动力运行
的车辆，如汽车、拖拉机、无轨电
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