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出纳面试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金日记账应采用（）。

A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿

答案：C

解析：为了保证现金日记账的安全和完整，防止账页散失和随意抽换，库存现金日记账应采用订本式账簿。

2.企业到银行提取现金500元，此业务应登记（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账

C.现金日记账和银行存款日记账D.不用登记

答案：C

解析：该业务一方面使现金增加，应登记现金日记账借方；另一方面使银行存款减少，要登记银行存款日记账贷方。

3.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。

A.汇兑B.托收承付C.支票D.银行汇票

答案：C

解析：支票主要适用于同城结算。汇兑、银行汇票同城异地均可，托收承付适用于异地。

4.现金清查中，发现现金短缺500元，经研究决定由出纳人员赔偿300元，余款报损。则批准处理后的会计分录为（）。

A.借：库存现金500贷：待处理财产损溢500

B.借：待处理财产损溢500贷：库存现金500

C.借：其他应收款300管理费用200贷：待处理财产损溢500

D.借：其他应收款300营业外支出200贷：待处理财产损溢500

答案：C

解析：应由出纳赔偿的计入其他应收款，无法查明原因报损的计入管理费用。

5.银行存款日记账余额为56000元，调整前银行已收、企业未收的款项为2000元，企业已收、银行未收款项为1200元，银行已付、企业未付的款项为3000元，则调整后存款余额为（）元。

A.56200B.55000C.58000D.51200

答案：B

解析：调整后余额=56000+2000-3000=55000（元），企业已收银行未收的不影响调整后余额计算。

6.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记的会计科目是（）。

A.银行存款B.其他货币资金C.预付账款D.应收账款

答案：B

解析：企业汇往外地开立采购专户的款项属于外埠存款，应通过“其他货币资金-外埠存款”核算。

7.下列票据中，不可以背书转让的是（）。

A.转账支票B.银行汇票C.现金支票D.商业汇票

答案：C

解析：现金支票不能背书转让，转账支票、银行汇票、商业汇票在规定条件下可背书转让。

8.企业收到的银行汇票，应借记（）科目。

A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金

答案：B

解析：企业收到银行汇票，应将款项存入银行，借记银行存款。

9.下列不属于出纳工作内容的是（）。

A.登记日记账B.编制会计报表C.办理资金收付D.保管库存现金

答案：B

解析：编制会计报表一般是会计的工作内容，出纳主要负责货币资金收付及日记账登记等。

10.一般企业的库存现金限额由（）根据实际需要核定。

A.企业自行B.开户银行C.财政部门D.税务部门

答案：B

解析：企业的库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于出纳的职责有（）

A.办理现金收付B.登记现金日记账

C.保管有价证券D.编制记账凭证

答案：ABC

解析：出纳负责办理现金收付、登记现金日记账、保管有价证券等，编制记账凭证一般是会计职责。

2.企业可以使用现金支付的款项有（）

A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出

答案：ABCD

解析：这些都属于《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金支付的范围。

3.以下属于银行结算方式的有（）

A.支票B.银行本票C.商业汇票D.委托收款

答案：ABCD

解析：支票、银行本票、商业汇票、委托收款均是常见的银行结算方式。

4.现金日记账的登记依据有（）

A.现金收款凭证B.现金付款凭证

C.银行收款凭证D.银行付款凭证

答案：ABD

解析：银行收款凭证不涉及现金业务，不是现金日记账登记依据。现金收款、付款凭证以及涉及现金与银行存款相互划转的银行付款凭证是登记依据。

5.下列关于库存现金清查的说法正确的有（）

A.清查方法采用实地盘点法

B.清查时出纳人员必须在场

C.清查结果应编制库存现金盘点报告表

D.盘盈的现金应计入营业外收入

答案：ABC

解析：盘盈现金，应先计入待处