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出纳笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.卡片式C.订本式

答案：C

解析：库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，以避免账页散失和防止抽换账页。

2.企业到银行提取现金500元，此业务应登记（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.两者都登记

答案：C

解析：该业务一方面使现金增加，要登记现金日记账；另一方面使银行存款减少，要登记银行存款日记账。

3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月

答案：B

解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

4.下列不属于现金开支范围的是（）。

A.支付职工工资B.购买办公用品5000元C.支付个人劳务报酬

答案：B

解析：企业可用现金支付的款项有：职工工资、津贴；个人劳务报酬等。5000元购买办公用品超出了现金使用范围。

5.一般企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A.单位负责人B.上级主管部门C.开户银行

答案：C

解析：企业不得坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。

6.支票的出票日期必须使用（）。

A.阿拉伯数字B.中文大写C.都可以

答案：B

解析：票据的出票日期必须使用中文大写，目的是防止变造票据出票日期。

7.企业收到一张转账支票，应借记（）科目。

A.银行存款B.库存现金C.应收票据

答案：A

解析：企业收到转账支票，银行存款增加，应借记“银行存款”科目。

8.下列属于其他货币资金核算内容的是（）。

A.银行承兑汇票B.存出投资款C.商业承兑汇票

答案：B

解析：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。银行承兑汇票和商业承兑汇票属于应收票据或应付票据核算内容。

9.现金清查中，无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。

A.营业外收入B.其他应收款C.管理费用

答案：A

解析：现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。

10.企业银行存款日记账余额为56000元，调整前银行已收、企业未收的款项为2000元，企业已收、银行未收款项为1200元，银行已付、企业未付的款项为3000元，则调整后存款余额为（）元。

A.55000B.57000C.58000

答案：A

解析：调整后存款余额=企业银行存款日记账余额+银行已收、企业未收款项-银行已付、企业未付款项=56000+2000-3000=55000（元）。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于出纳工作内容的有（）

A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制会计报表

答案：ABC

解析：出纳主要负责办理现金收付和银行结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券等。编制会计报表一般是会计的工作。

2.下列关于现金管理的说法正确的有（）

A.企业可根据自身情况随意确定库存现金限额

B.不得白条抵库

C.不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

D.现金要日清月结

答案：BCD

解析：企业库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定，不是随意确定的。不得白条抵库、不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金、现金要日清月结都是现金管理的正确要求。

3.下列属于银行结算方式的有（）

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付

答案：ABCD

解析：常见的银行结算方式有支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付等。

4.以下关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以支取现金也可以转账

答案：ABCD

解析：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以支取现金也可以转账。

5.企业的货币资金包括（）

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据

答案：ABC

解析：货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应收票据不属于货币资金。

6.现金日记账的登记依据有（）

A.现金收款凭证