浙江农林大学《审计学（CPA审计）》2023-2024学年第一学期期末试卷.docVIP

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浙江农林大学

《审计学（CPA审计）》2023-2024学年第一学期期末试卷

院(系)_______班级_______学号_______姓名_______

题号

一

二

三

四

总分

得分

一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）

1、在审计业务约定书中，通常会明确审计的目标、范围和责任等事项。以下关于审计业务约定书的说法，错误的是：（）

A.审计业务约定书是审计人员与被审计单位签订的书面协议，用于明确双方在审计业务中的权利和义务

B.审计业务约定书应当包括审计的目标、范围、审计收费、双方的责任和义务、审计报告的形式和内容等重要条款

C.如果被审计单位变更了业务性质或规模，审计人员应当考虑修改审计业务约定书的相关内容

D.审计业务约定书一旦签订，就不能修改，否则会影响审计的合法性和有效性

2、在审计工作中，审计人员需要对被审计单位的财务报表进行分析程序。以下关于分析程序的说法，不正确的是：（）

A.分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价

B.分析程序可以用于风险评估程序、实质性程序和总体复核，在不同阶段的目的和侧重点有所不同

C.在风险评估阶段，分析程序可以帮助审计人员发现财务报表中的异常波动和潜在的风险领域

D.分析程序的结果可以直接作为审计证据，无需进一步的核实和验证

3、在审计过程中，对于关联方交易的审计需要特别关注。假设一家上市公司与其控股股东之间存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。在这种情况下，以下哪种审计程序最有助于发现可能存在的问题？（）

A.仅审查企业提供的关联方交易合同和相关凭证

B.对关联方交易进行详细的分析和比较，包括交易价格、交易条件等，并与独立第三方的交易进行对比

C.忽略这些交易，认为控股股东与上市公司之间的交易不存在问题

D.要求企业管理层出具书面声明，保证关联方交易的公允性

4、在审计资产减值时，注册会计师需要评估资产减值准备的计提是否充分、合理。以下关于资产减值审计的描述，不正确的是（）

A.资产减值包括存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等，注册会计师应当审查其计提的依据和方法是否符合会计准则的要求

B.对于存货的减值，注册会计师需要关注存货的可变现净值的确定是否合理，以及是否存在应计提减值而未计提的情况

C.固定资产和无形资产的减值测试通常较为复杂，注册会计师应当评估被审计单位采用的减值测试模型和参数是否恰当

D.资产减值准备的计提是管理层的主观判断，注册会计师无法对其进行审计和核实，只能依赖管理层的声明

5、在审计被审计单位的货币资金内部控制时，以下关于银行存款余额调节表的审计要点，不正确的是（）

A.审计人员应当审查银行存款余额调节表的编制是否正确，未达账项的真实性和合理性

B.对于长期未达账项，审计人员应当查明原因，关注是否存在挪用资金等舞弊行为

C.银行存款余额调节表应当由出纳人员编制，会计主管人员审核

D.审计人员可以通过重新编制银行存款余额调节表来验证其准确性

6、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法，不正确的是（）

A.内部控制的目的是为了合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略

B.内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素

C.有效的内部控制可以完全消除企业面临的各种风险，确保企业目标的实现

D.内部控制是一个动态的过程，需要根据企业内外部环境的变化不断进行调整和完善

7、审计师在对某公司的销售与收款循环进行审计时，发现部分销售合同的条款不清晰，可能导致收入确认的时间和金额存在不确定性。此时，审计师应采取的措施是：（）

A.要求公司补充完善合同条款，并重新确认收入

B.根据现有资料和经验，自行判断收入确认的合理性

C.扩大审计范围，检查更多的销售合同和相关凭证

D.忽略该问题，因为合同条款不清晰不影响实质性判断

8、在审计一家出版企业的库存图书时，由于图书的种类繁多、时效性不同，审计具有一定难度。假设部分图书已经过时或滞销，以下哪种情况最可能影响库存图书的计价和减值准备计提？（）

A.企业未对过时或滞销图书进行定期盘点和清理

B.对于过时或滞销图书，未按照规定计提减值准备

C.库存图书的计价方法未考虑图书的