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税务师税法(二)试卷含答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的一般纳税人的是（）

A.个人

B.非企业性单位

C.年应税销售额超过规定标准的个体工商户

D.年应税销售额超过规定标准的企业

答案：C

解析：增值税小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人，个体工商户如果年应税销售额超过规定标准，可以申请认定为一般纳税人。

2.下列项目中，不属于营业税征收范围的是（）

A.餐饮服务

B.娱乐服务

C.金融服务

D.销售不动产

答案：D

解析：营业税的征收范围包括交通运输业、建筑业、邮政业、电信业、文化体育业、娱乐业、服务业等，销售不动产属于增值税的征收范围。

3.下列各项中，属于增值税进项税额可以抵扣的是（）

A.购买固定资产的进项税额

B.购买用于集体福利的货物的进项税额

C.购买用于增值税应税项目的货物的进项税额

D.购买用于非增值税应税项目的货物的进项税额

答案：C

解析：增值税进项税额可以抵扣的条件是购买货物、接受劳务用于增值税应税项目。

4.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）

A.卷烟

B.酒

C.化妆品

D.上述三项均正确

答案：D

解析：消费税征收范围包括卷烟、酒、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车等。

5.下列各项中，属于营业税免税项目的是（）

A.非居民企业在中国境内提供专利权转让服务

B.个人出租住房

C.金融机构提供的贷款服务

D.上述三项均错误

答案：B

解析：个人出租住房属于营业税免税项目。

6.下列各项中，不属于增值税专用发票使用范围的是（）

A.增值税一般纳税人销售货物

B.增值税一般纳税人提供应税服务

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.增值税小规模纳税人提供应税服务

答案：C

解析：增值税专用发票的使用范围包括增值税一般纳税人销售货物、提供应税服务，以及小规模纳税人提供应税服务。

7.下列各项中，属于增值税普通发票使用范围的是（）

A.增值税一般纳税人销售货物

B.增值税一般纳税人提供应税服务

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.上述三项均正确

答案：D

解析：增值税普通发票的使用范围包括增值税一般纳税人和小规模纳税人销售货物、提供应税服务。

8.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）

A.营业税的扣缴义务人

B.营业税的纳税人

C.营业税的代扣代缴义务人

D.营业税的代收代缴义务人

答案：A

解析：营业税纳税义务人包括营业税的纳税人、扣缴义务人、代扣代缴义务人和代收代缴义务人。

9.下列各项中，不属于增值税纳税义务人的是（）

A.增值税的扣缴义务人

B.增值税的纳税人

C.增值税的代扣代缴义务人

D.增值税的代收代缴义务人

答案：D

解析：增值税纳税义务人包括增值税的纳税人、扣缴义务人和代扣代缴义务人。

10.下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）

A.生产销售应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品的单位和个人

C.进口应税消费品的单位和个人

D.销售应税消费品的单位和个人

答案：D

解析：消费税纳税义务人包括生产销售应税消费品的单位和个人、委托加工应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列各项中，属于增值税小规模纳税人认定条件的有（）

A.年应税销售额未超过规定标准

B.账务制度不健全

C.无法提供准确的税务资料

D.上述三项均正确

答案：ABCD

解析：增值税小规模纳税人的认定条件包括年应税销售额未超过规定标准、账务制度不健全、无法提供准确的税务资料等。

2.下列各项中，属于营业税征收范围的有（）

A.餐饮服务

B.娱乐服务

C.金融服务

D.销售不动产

答案：ABC

解析：营业税的征收范围包括交通运输业、建筑业、邮政业、电信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。

3.下列各项中，属于增值税进项税额可以抵扣的有（）

A.购买固定资产的进项税额

B.购买用于增值税应税项目的货物的进项税额

C.购买用于集体福利的货物的进项税额

D.购买用于非增值税应税项目的货物的进项税额

答案：B

解析：增值税进项税额可以抵扣的条件是购买货物、接受劳务用于增值税应税项目。

4.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）

A.卷烟

B.酒

C.化妆品

D.上述三项均正确

答案：D

解析：消费税征收范围包括卷烟、酒、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车等。

5.下列各项中，属于营业税免税项目的有（）