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集团公司财务管理制度

第一部分商务会计总则

一、为适应集团公司发展需要，使集团公司资金做合理分配及有效运

用，规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效

益，特制定本商务会计制度实施细则。

二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通

则》，遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合集团公司实阮

情况制定细化。

三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一

安排部署会计核算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负

责制。

四、集团公司实行全面预算管理，财务管理应做规范性、计划性、效

益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核

算、分析和考核工作。

五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质

量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移

以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。集团公司财会部和商务

管理部门应定期进行财产检查。

六、加强对财务核算电算化管理，以保证会计信息及时性、准确性、安

全性。

七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中

心，实行内部独立核算和业绩考评。

八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定，以自然年度作为

会计年度，每年一月一口至十二月三十一口。集团公司财政年度为每年三月

二十六日至次年三月二十五日。

九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。

十、本细则由集团公司财务部负责解释。

第二部分预算管理

一、预算管理要点。

（一）预算部署。

集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年2月部署集团

公司下年度++全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，

填报说明并下发各编报公司和部门。

（二）组织保障。

各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，销售业务部

门、职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工

作。

（三）编报范围。

集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制

预算，包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部

门、运作机构等。

（四）编报方法。

编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任

务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。

（五）预算审批。

集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡证、上报

集团公司总裁批准，各基层公司或部门预算由各分公司平衡、证、审批。

六（）预算控制。

各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经

营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考

核、评价。

（七）编制原则。

1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。

2、当年指标增长必须高于市场容量增长。

3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。

4、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。

5、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。

第二部分预算管理

二、预算内容。

（一）集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理。

1、产品、商品盈利预算。

（1）集团公司主要产品、商品盈利预算表C

2（）集团公司主要产品、商品销售