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2025税收政策试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.2025年起，我国增值税政策进一步优化，下列关于税率调整的表述中，正确的是：

A.制造业等行业13%税率下调至11%

B.农产品等货物9%税率保持不变

C.生活服务业6%税率提高至9%

D.出口货物退税率统一调整为10%

答案：B

解析：2025年增值税改革重点为简并税率层级，保持13%、9%、6%三档基本税率不变，农产品、自来水等货物继续适用9%税率；制造业13%税率因前期减税效果显著暂不调整；生活服务业6%税率作为支持民生行业的政策保留；出口退税率根据货物类型差异化设置，未统一调整。

2.某科技型中小企业2025年发生研发费用500万元（未形成无形资产），且符合加计扣除条件，其可在企业所得税税前扣除的研发费用总额为：

A.500万元

B.750万元

C.1000万元

D.1250万元

答案：C

解析：2025年企业所得税政策明确，科技型中小企业研发费用加计扣除比例由100%提高至150%。因此，可扣除总额=500×（1+150%）=1250万元？不，此处需注意：加计扣除是在实际发生额基础上额外扣除，即实际发生500万元可全额扣除，再加计150%即500×150%=750万元，合计扣除500+750=1250万元？但题目问的是“可在税前扣除的研发费用总额”，正确计算应