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税务局科目三考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于税收征收方式？（）

A.查账征收B.查定征收C.代扣代缴D.自行申报

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.以下属于资源税应税产品的是（）

A.煤炭制品B.人造石油C.海盐D.森林

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产原值C.房产租金D.土地价值

8.印花税属于（）

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

10.税收法律关系的主体是（）

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

3.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

5.下列属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.延期纳税

6.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

7.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

8.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产净值D.房产市场价值

9.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

10.税收征管的环节包括（）

A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的目的是满足社会公共需要。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的所有利息支出都可以在企业所得税前全额扣除。（）

4.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

5.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）

6.印花税的纳税义务人是立合同人、立账簿人、立据人、领受人。（）

7.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）

8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

9.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的职能。

答：税收具有财政职能，为国家筹集财政收入；具有经济职能，调节经济运行，如调节产业结构、资源配置等；具有监督职能，对经济活动进行监督管理。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人可抵扣进项税额，适用一般计税方法，税率较高；小规模纳税人不能抵扣进项，适用简易计税，征收率较低。一般纳税人财务核算要求高，小规模相对宽松，且开票权限等方面也有差异。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等限额扣除项目；资产类调整，如固定资产折旧方法差异等。这些项目按税法规定对会计利润进行调整以确定应纳税所得额。

4.简述税收征管的重要性。

答：税收征管保障国家税收收入及时足额入库，维护税收秩序，确保税法有效实施。能促使纳税人依法纳税，营造公平竞争的市场环境，保障国家财政和经济的稳定运行。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论如何加强税收风险管理。

答：首