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税收筹划题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收筹划的目标是（）

A.少缴税B.降低税务风险C.实现企业价值最大化D.不缴税

2.以下属于税收筹划基本方法的是（）

A.偷税B.欠税C.税率差异技术D.抗税

3.企业利用税收优惠政策进行筹划属于（）

A.政策寻租B.政策利用C.政策规避D.政策创新

4.从税收筹划角度看，企业组织形式选择时，一般（）税负较低。

A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份有限公司

5.税收筹划的首要原则是（）

A.合法性原则B.效益性原则C.风险性原则D.专业性原则

6.以下不属于流转税的是（）

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.关税

7.企业销售货物，选择（）结算方式，可推迟纳税。

A.直接收款B.预收账款C.赊销D.委托收款

8.税收筹划中，（）是利用税法漏洞。

A.转让定价B.成本费用分摊C.利用税收优惠D.税负转嫁

9.对固定资产折旧方法选择，（）可在前期多提折旧。

A.直线法B.双倍余额递减法C.工作量法D.平均年限法

10.税收筹划方案的实施可能面临多种风险，其中政策变化带来的风险属于（）

A.经营风险B.政策风险C.操作风险D.执法风险

答案：1.C2.C3.B4.B5.A6.B7.C8.A9.B10.B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收筹划的特点包括（）

A.合法性B.前瞻性C.目的性D.风险性

2.税收筹划的基本方法有（）

A.免税技术B.减税技术C.税率差异技术D.扣除技术

3.企业在选择投资地点时，可考虑的税收优惠地区有（）

A.经济特区B.沿海经济开发区C.高新技术产业开发区D.保税区

4.以下属于企业所得税税收优惠政策的有（）

A.小型微利企业优惠B.高新技术企业优惠C.加计扣除D.税收抵免

5.影响税收筹划的因素有（）

A.税收政策B.企业组织形式C.财务管理水平D.纳税意识

6.税收筹划中，利用转让定价的目的有（）

A.降低集团整体税负B.调节利润分布C.逃避外汇管制D.增加企业收入

7.增值税纳税人身份选择时，需要考虑的因素有（）

A.增值率B.可抵扣进项税额C.客户需求D.企业规模

8.企业进行税收筹划时，可选择的成本费用分摊方法有（）

A.实际成本法B.平均分摊法C.不规则分摊法D.成本与收入配比法

9.税收筹划与偷税、漏税的区别在于（）

A.合法性B.目的C.手段D.法律后果

10.税收筹划方案制定的步骤包括（）

A.收集信息B.目标确定C.方案设计D.方案选择与实施

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收筹划就是想尽办法少缴税。（）

2.税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行。（）

3.企业选择不同的存货计价方法会影响应纳税额。（）

4.利用税收优惠政策进行筹划没有风险。（）

5.税收筹划方案一旦确定就不能更改。（）

6.企业规模越大，越不需要进行税收筹划。（）

7.税收筹划可以在纳税义务发生之后进行。（）

8.关联企业之间通过转让定价转移利润一定能降低税负。（）

9.企业可以随意选择固定资产折旧方法以实现税收筹划。（）

10.税收筹划有助于提高企业的财务管理水平。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收筹划的合法性原则。

答案：税收筹划必须在法律允许范围内进行，遵守国家税收法律法规，不违反法律规定，不采用偷税、逃税等违法手段。要依据合法的税收政策及规定开展筹划活动。

2.举例说明企业如何利用税收优惠政策进行筹划。

答案：如企业符合高新技术企业认定条件，可申请认定，享受15%的优惠税率。或小型微利企业，按规定享受较低税率及税收减免，通过合理控制企业规模、应纳税所得额等符合条件来节税。

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