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国税局依法行政课件

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目录

壹

依法行政概述

贰

税收法律法规

叁

税务行政程序

肆

税务行政复议与诉讼

伍

税务行政透明度与监督

陆

案例分析与实务操作

依法行政概述

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壹

行政合法性的定义

行政机关必须依法取得和行使权力，并承担相应责任。

依法行使权力

行政行为必须严格遵守现行有效的法律，确保不与上位法相抵触。

遵守法律法规

依法行政的重要性

依法行政确保税收执法公正，维护纳税人合法权益。

保障税收公正

规范行政行为，减少执法争议，提高税收执法效率。

提升执法效率

国税局的职责范围

01

起草税收政策

起草税收法律草案，提出政策建议。

02

征收管理税费

负责税收及社保费、非税收入的征收管理。

税收法律法规

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贰

税收基本法介绍

税收法定、管辖权及分税制

核心内容

税收领域的根本大法

法律地位

税收征管法规定

征纳双方权利

依法纳税，申请复议

立法目的

保障税收，保护权益

执法主体

税务部门，明确职责

税收优惠政策解读

01

增值税减免

小型微利企业享增值税减免

02

企业所得税优惠

高新企业享研发费加计扣除

03

个人所得税调整

提高起征点，部分所得减免

税务行政程序

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叁

税务登记流程

整理公司基本信息，准备营业执照、法人身份证等必要文件。

准备申请材料

审核通过后，领取税务登记证，完成税务登记。

领取税务登记证

通过电子税务局网站或前往办税服务厅提交申请，填写税务登记表。

线上或线下申请

01

02

03

税务检查与处罚

申报纳税，资料审核

检查程序

简易处罚，立案调查

处罚程序

纳税申报与缴纳

申报流程规范

明确申报步骤，确保程序合法合规。

缴纳方式多样

提供多种缴纳途径，方便纳税人操作。

税务行政复议与诉讼

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肆

行政复议的条件与流程

申请-受理-审理-决定

复议具体流程

纳税人有异议，60日内申请

复议申请条件

行政诉讼的提起与处理

不服复议决定可提起

法院审查立案判决

提起条件

处理流程

纠纷解决机制

01

行政复议

纳税人向上一级税务机关申请，重新审查并纠正原行政行为。

02

行政诉讼

纳税人不服复议决定，向人民法院提起诉讼，由法院裁决。

税务行政透明度与监督

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伍

行政公开原则

税务政策、流程、结果等信息全面向社会公开，保障公众知情权。

信息全面公开

01

通过官网、媒体、公告栏等多种渠道公开信息，方便公众获取。

公开渠道多样

02

纳税人权益保护

保障纳税人了解税收政策、规定及决策过程的权利。

信息知情权

纳税人可监督税务行政，参与相关决策过程，确保权益不受侵害。

监督参与权

监督机制与责任追究

01

内部监督

建立税务系统内部监督机制，确保行政行为合规合法。

02

外部监督

加强社会、媒体等外部监督力量，提升税务行政透明度。

案例分析与实务操作

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陆

典型案例分析

分析某企业逃税案例，揭示违法行为及法律后果。

逃税案例

探讨一起税务争议案例，展示依法行政解决纠纷的过程。

税务争议

税务行政实务操作

申报流程规范

详细讲解税务申报流程，确保每一步操作符合法律法规要求。

风险防范措施

介绍税务行政中的常见风险及防范措施，提高依法行政水平。

风险防范与管理

开展定期培训，提升员工风险意识与应对能力。

定期培训教育

建立严格的制度流程，确保依法行政，减少操作风险。

制度流程规范

谢谢

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