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《税法二》税务师考试与参考答案(2025年)

一、单项选择题（共20题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某科技型中小企业2024年发生研发费用1200万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用400万元。根据企业所得税相关规定，该企业2024年可加计扣除的研发费用总额为（）万元。

A.800

B.900

C.1000

D.1200

2.居民个人张某2024年取得工资薪金收入20万元（已预扣“三险一金”4万元），全年取得稿酬收入3万元（已按次预缴个人所得税3360元）。张某有1名正在读小学的子女（由其100%扣除），父母均年满60周岁（由张某与其弟共同扣除）。无其他专项附加扣除及减免税情形。张某2024年综合所得汇算清缴应补（退）个人所得税为（）元。（注：全年减除费用6万元）

A.退120

B.补240

C.退360

D.补480

3.甲公司2024年与乙公司签订一份设备租赁合同，约定租赁期限3年，每年租金50万元，合同签订时一次性支付首年租金50万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，甲公司应缴纳印花税（）元。

A.500

B.1500

C.50

D.150

4.2024年某房地产开发企业销售新建商品房取得不含税收入8000万元，扣除项目金额合计500