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国际税务知识培训课件

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目录

国际税务基础

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04

国际税务规划

跨境交易税务

国际税务申报与合规

05

国际税务案例分析

06

国际税务最新动态

国际税务基础

第一章

税务概念与原则

01

税务基本概念

介绍国际税务的基本定义、分类及作用。

02

税务基本原则

阐述税收公平、效率、法定等核心原则在国际税务中的应用。

国际税务环境

税收管辖界限

税境概念

影响跨国经济活动

税收政策差异

税收协定与合作

防止国际偷漏税

情报交换制度

采用免税或抵免法

避免双重征税

协调跨国税收关系

协定基本概念

跨境交易税务

第二章

跨境交易税务处理

增值税9%，所得税25%

税费计算方式

采集信息，提交申报

税务申报流程

转让定价规则

转让定价方法

采用可比非受控价等法确定公平交易价格。

独立交易原则

关联交易价格需符合独立企业交易标准。

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避免双重征税

01

税收协定方法

通过协定抵免或免除税收

02

明确税收管辖权

减少管辖权冲突重叠

03

单边双边措施

免税扣除抵免降低税负

国际税务规划

第三章

税务筹划的基本原则

筹划活动须遵守国家税收法律及企业内部规定。

合法合规原则

筹划需有前瞻性，考虑经济性，合理控制成本。

前瞻经济原则

筹划需符合企业实际，具备可操作性，不脱离实际。

合理可行原则

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03

国际税收优化策略

通过税收协定降低跨国企业税负，避免重复征税。

利用税收协定

利用关联公司交易，合理设定转让价格，优化税务负担。

转让定价策略

充分利用各国税收优惠政策，降低企业整体税负。

利用税收优惠

风险管理与合规

合规避免风险

税务合规降低法律及行政执法风险。

风险管理措施

研究税法，加强与税务机关沟通，灵活调整筹划方案。

国际税务申报与合规

第四章

国际税务申报流程

填写境外收款及合同信息，完成备案。

合同备案

选择税款明细报告表，填写计税依据并提交申报。

代扣代缴申报

合规性检查要点

确保企业税务信息准确，及时更新变动信息。

税务登记信息

涵盖所有应纳税种，准确填报数据，按时申报。

纳税申报要求

税务争议解决机制

先复议后诉讼，确保税务争议得到公正处理。

行政复议诉讼

利用调解和解，减轻争议解决压力，提升效率。

调解和解应用

国际税务案例分析

第五章

典型案例介绍

U集团胜诉，关联交易定价合理。

U集团税务争议

G公司清算股息，享受零税率优惠。

G公司股息分配

案例中的税务策略

苹果利用此架构，将利润转移至免税地，降低全球有效税率。

双层爱尔兰架构

谷歌通过转移无形资产，如知识产权，至低税地区，减少税收负担。

无形资产转移

亚马逊通过向低税区总部支付高额费用，优化税务结构，降低税率。

转让定价安排

案例教训与启示

强调税务合规的关键性，违规操作将带来严重法律后果。

合规重要性

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税务筹划需基于法律框架，过度筹划易触发税务审计风险。

筹划需谨慎

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国际税务最新动态

第六章

国际税改趋势

各国改革趋向扩大税基、降低税率，简化税制，提高税收效率。

扩大税基降税率

增值税成为重要税种，强调税收中性原则，减少对市场干预。

推崇增值税原则

数字经济下的税务挑战

税目税率不明

数字经济行业模式新，适用税目、税率难以界定。

纳税主体分散

数字经济中纳税主体多元化，自然人纳税征管困难。

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国际合作与交流进展

发展中国家推动，制定工作加速

联合国框架公约

共建税务学院，深化征管合作

一带一路合作

谢谢

汇报人：XX