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2025年组合式税费测试题及答案
本文借鉴了近年相关经典测试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。
2025年组合式税费测试题及答案
一、单选题（每题2分，共20分）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项属于增值税应税行为？
A.个人销售自用住房
B.企业销售机器设备
C.行政单位提供咨询服务
D.银行提供贷款服务
答案：B
解析：根据增值税暂行条例，增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务、销售服务、无形资产或者不动产。选项A，个人销售自用住房免征增值税；选项C，行政单位提供咨询服务不属于增值税应税范围；选项D，银行提供贷款服务属于金融服务，不属于增值税应税范围。选项B，企业销售机器设备属于销售货物，是增值税应税行为。
2.某企业2024年应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则其应纳企业所得税为多少？
A.20万元
B.25万元
C.30万元
D.35万元
答案：B
解析：企业所得税的计算公式为：应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率。本题中，应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则应纳企业所得税=100万元×25%=25万元。
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？
A.工资收入
B.利息收入
C.股息收入
D.财产租赁收入
答案：C
解析：根据个人所得税法，免税收入包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家规定伎在福利费、困难补助费；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家规定伎在的住房补贴、差旅费津贴、误餐补助；国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。选项C，股息收入属于免税收入。选项A、B、D均属于应税收入。
4.某企业2024年应纳税额为50万元，实际已缴纳税款为40万元，则其应补缴税款为多少？
A.10万元
B.20万元
C.30万元
D.40万元
答案：A
解析：应补缴税款=应纳税额-实际已缴纳税款。本题中，应纳税额为50万元，实际已缴纳税款为40万元，则应补缴税款=50万元-40万元=10万元。
5.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪项不属于印花税的征税范围？
A.购销合同
B.贷款合同
C.保险合同
D.专利申请文件
答案：D
解析：根据印花税暂行条例，印花税的征税范围包括：购销合同、借款合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、委托加工合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。选项D，专利申请文件不属于印花税的征税范围。
6.某企业2024年应纳增值税为100万元，实际已缴纳税款为90万元，则其应退税款为多少？
A.10万元
B.20万元
C.30万元
D.40万元
答案：A
解析：应退税款=实际已缴纳税款-应纳增值税。本题中，实际已缴纳税款为90万元，应纳增值税为100万元，则应退税款=90万元-100万元=-10万元。由于实际已缴纳税款大于应纳增值税，则应退税款为10万元。
7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项支出属于不得扣除的支出？
A.工资支出
B.利息支出
C.广告费支出
D.赞助支出
答案：D
解析：根据企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资支出、利息支出、广告费支出等，准予在计算应纳税所得额时扣除。赞助支出属于不得扣除的支出。
8.某企业2024年应纳个人所得税为20万元，实际已缴纳税款为15万元，则其应补缴税款为多少？
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
答案：A
解析：应补缴税款=应纳税额-实际已缴纳税款。本题中，应纳税额为20万元，实际已缴纳税款为15万元，则应补缴税款=20万元-15万元=5万元。
9.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪项不属于房产税的征税范围？
A.城市房屋
B.农村房屋
C.工业厂房
D.商业店铺
答案：B
解析：根据房产税暂行条例，房产税的征税范围包括：城市、县城、建制镇的房屋。不包括农村房屋。选项A、C、D均属于房产税的征税范围。
10.某企业2024年应纳印花税为5万元，实际已缴纳税款为4万元，则其应补缴税款为多少？
A.1万元
B.2万元
C.3万元
D.4万元
答案：A
解析：应补缴税款=应纳税额-实际已缴纳税款。本题中，应纳税额为5万元，实际已缴纳税款为4万元，则应补缴税款=5万元-4万元=1万元。
二、多选题（每题3分，共30分）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税应税行为？
A.个人销售自用住房
B.企业销售机器设备
C.行政单位提供咨询服务
D.银行提供贷款服务
答案：
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