建筑业财务管理制度.docxVIP

第1篇

第一章总则

第一条为了加强建筑业的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国建筑法》等法律法规，结合我国建筑业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内所有从事建筑活动的企业，包括施工企业、设计企业、监理企业等。

第三条建筑业财务管理应当遵循以下原则：

（一）合法性原则：依法进行财务活动，确保财务报告的真实、准确、完整。

（二）真实性原则：如实反映企业的财务状况和经营成果。

（三）完整性原则：全面反映企业的财务活动。

（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息的时效性。

（五）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本。

（六）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。

第二章财务组织机构与职责

第四条建筑业企业应当建立健全财务组织机构，明确财务管理的职责和权限。

第五条财务组织机构应当包括以下部门：

（一）财务部：负责企业财务管理工作，包括会计核算、财务管理、资金管理、税务管理等。

（二）审计部：负责企业内部审计工作，对财务活动进行监督和检查。

（三）预算部：负责企业预算编制、执行和监督。

（四）资金部：负责企业资金筹集、使用和回收。

第六条财务部门的主要职责：

（一）建立健全财务管理制度，确保财务活动合法、合规。

（二）负责会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整。

（三）编制财务报表，及时反映企业的财务状况和经营成果。

（四）参与企业重大决策，提供财务分析和建议。

（五）负责税务申报和缴纳，确保企业合法纳税。

（六）负责企业内部审计，防范财务风险。

第七条审计部门的主要职责：

（一）对企业财务活动进行内部审计，确保财务活动合法、合规。

（二）对财务报表进行审核，确保报表的真实、准确、完整。

（三）对财务风险进行评估，提出防范措施。

第八条预算部门的主要职责：

（一）编制企业年度预算，经批准后组织实施。

（二）对预算执行情况进行监督，确保预算目标的实现。

（三）对预算执行过程中出现的问题进行分析，提出改进措施。

第九条资金部门的主要职责：

（一）负责企业资金筹集、使用和回收。

（二）制定资金管理制度，确保资金安全。

（三）对资金使用情况进行监督，防范财务风险。

第三章财务核算与报告

第十条建筑业企业应当建立健全会计核算制度，按照国家统一的会计制度进行会计核算。

第十一条会计核算应当遵循以下原则：

（一）权责发生制原则：以权利和义务的发生为依据，确认收入和费用。

（二）配比原则：收入与费用应当相互配比，确保收入与费用的真实、准确。

（三）历史成本原则：以历史成本为计价基础，确保资产和负债的真实、准确。

（四）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用，应当予以充分估计。

第十二条建筑业企业应当建立健全财务报告制度，按照国家统一的财务报告制度编制财务报表。

第十三条财务报表应当包括以下内容：

（一）资产负债表：反映企业在某一特定日期的财务状况。

（二）利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。

（三）现金流量表：反映企业在一定会计期间现金流入和流出的情况。

（四）所有者权益变动表：反映企业在一定会计期间所有者权益的变动情况。

第四章资金管理

第十四条建筑业企业应当建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效使用。

第十五条资金管理应当遵循以下原则：

（一）合规性原则：依法进行资金活动，确保资金来源和用途合法。

（二）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。

（三）流动性原则：保持资金流动性，满足企业生产经营需要。

（四）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本。

第十六条资金筹集：

（一）企业可以通过自有资金、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。

（二）企业应当合理确定资金筹集规模，确保资金需求。

第十七条资金使用：

（一）企业应当根据生产经营需要，合理使用资金。

（二）企业应当加强资金使用审批，确保资金使用合法、合规。

第十八条资金回收：

（一）企业应当加强应收账款管理，及时回收资金。

（二）企业应当加强对外投资管理，确保投资回收。

第五章成本管理

第十九条建筑业企业应当建立健全成本管理制度，降低成本，提高效益。

第二十条成本管理应当遵循以下原则：

（一）真实性原则：如实反映成本情况。

（二）完整性原则：全面反映成本构成。

（三）效益性原则：降低成本，提高效益。

（四）可控性原则：对成本进行有效控制。

第二十一条成本核算：

（一）企业应当建立健全成本核算制度，按照国家统一的成本核算制度进行成本核算。

（二）企业应当对成本进行分类、归集、分配，确保成本核算的真实、准确。

第二十二条成本控制：

（一）企业应当加强成本控制，降低成本。

（二）企业应当对成本进行预算管理，确保成本目标的实现。

第六章税务管理

第二十