做账实操-企业银行理财收益账务处理分录SOP.doc

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做账实操-企业银行理财收益账务处理分录SOP

（一）适用范围

企业购买银行理财产品（结构性存款、定期存款、信托产品等）的账务处理。

（二）账务处理流程

1.购买理财产品时借：交易性金融资产成本（以公允价值计量且其变动计入当期损益的产品）

其他债权投资（持有至到期的产品）

贷：银行存款

2.持有期间计提利息借：应收利息

贷：投资收益

3.到期收回本息借：银行存款

贷：交易性金融资产成本

公允价值变动（如有）

应收利息

投资收益（差额）

（三）关键控制点

1.分类依据：

根据产品合同条款和持有意图分类为交易性金融资产其他债权投资等

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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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