会计账簿教材y双学位.pptxVIP

第五章会计账簿第*页[内容提要]根据会计凭证登记账簿，是连续、全面、系统的提供日常核算资料的基本环节，是会计核算的重要方法。本章主要介绍了会计账簿的含义、账簿对会计和管理工作的重要意义以及账簿的分类。重点阐述了账簿的设置、使用、登记规则以及对账与结账工作德方法。第一节会计账簿的意义和种类第二节会计账簿的设置与登记第三节会计账簿的启用、登记和保管规则第四节对账和结账

第一节会计账簿的意义和种类第*页含义会计账簿简称账簿，是由具有一定格式、互有联系的若干账页所组成，以会计凭证为依据，用以全面、系统、序时、分类记录和反映各项经济业务的簿记。

（二）会计账簿的意义第*页1确保财产物资的安全完整及各项资金的合理使用。提供较全面、系统的会计信息，并为会计报表的编制提供依据提供经营成果的详细资料，为财务成果的分配提供依据。提供会计分析的参考资料，为审计提供依据2

（三）会计账簿的种类第*页按用途分类序时账簿普通日记账特种日记账现金日记账P87银行存款日记账P87分类账簿总分类账P88明细分类账P88备查账簿按外表形式分类订本式账簿活页式账簿卡片式账簿

第二节会计账簿的设置与登记第*页A设置的原则依法设置原则全面系统原则组织控制原则科学合理原则B

第6页各类账簿都应具备以下基本内容：1、封面：主要标明账簿名称，如总分类账、银行存款日记账、材料明细账等，此外还应注明记账单位的名称。2、扉页：主要表明账簿的启用和截止日期、页数、册次、经管人员一览表及其签章、账户目录、主管会计人员签章等见下图3、账页：它除标明账户名称、总账页和分类账页外，主要记录经济业务内容。账页一般设置登账日期栏、凭证种类号数栏、摘要栏（经济业务内容的简要说明）、金额栏（包括借方、贷方金额及其余额）

第7页机构名称印鉴账簿名称（第册）账簿编号账簿页数本账簿共计页启用日期公元年月日经管人员负责人主办会计复核记账姓名盖章姓名盖章姓名盖章姓名盖章交接记录经管人员接管交出职别姓名年月日盖章年月日盖章备注

第8页1、日记账的设置和登记现金和银行存款日记账一般由出纳人员根据审核后的收、付款凭证，逐日、逐笔按循序登记。现金和银行存款日记账通常都采用三栏式账页，其格式基本相同，只是银行存款日记账为了便于与银行对账，增加了结算凭证种类和号数栏。

第9页现金日记账的具体格式和登记方法：673提取现金银行存款20006677出差借款现付1其他应收款1000本日合计200010001000

第11页银行存款日记账的具体格式和登记方法：67本日合计100000200016800068银付4预付房租支票0127待摊费用600068银收2洗衣收入支票0832主营业务收入700068本日合计700060000178000

第12页2、总分类账的设置和登记总分类账登记的依据和方法，主要取决于所采用的账务处理程序，它可以直接根据每张记账凭证逐笔进行登记，也可以把各种记账凭证采用一定的方法进行汇总，根据汇总后的结果进行登记。每月终了应将当月已完成的经济业务全部登记入账，并结出总账各账户的本期发生额和期末余额，为编制会计报表提供依据。总分类账通常采用三栏式订本账。

第13页总分类账的登记方法主要取决于会计核算组织程序131本月合计20000借180000228银付8本月购入70000借250000转15