SOP-FIN-006 成本费用预提管理规范.pdfVIP

保利商业地产投资管理有限公司公寓事业部管理制度Q/POLYAPTSCW2001-2017

Comment[Sean1]:为何不能直接冲销，

公寓事业部成本费用预提管理规范借方按原金额录入，差额调整费用

第一条目的

为了准确反映公寓经营业绩，贯彻会计权责发生制原则，

特制订本制度。

第二条预提事项管理原则

（一）确定性原则

仅对有预提依据的成本费用做预提处理，如电费应以实际

抄表数量为基础，并经过程序审定。

（二）重要性原则

预提事项应针对具有重要性的事项，应属营业相关的成本

费用，一般在人民币5000元以上。

（三）一贯性原则

纳入预提管理的成本费用应按一贯性原则处理，包括计提

事项、计算基础、预提周期等应保持一致。

如“电费”预提项目：数据抄录频率要求、双人同时抄录

或1人抄录1人复核、计费单价等项目，一经审定，一般不予

变动。

（四）及时冲销原则

对预提的成本费用事项，其实际支付时，会计应先红字冲

销原计提凭证，然后再按正常费用支付处理。

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（五）事后评价原则

会计应每月通过成本费用的实际支付情况评价预提事项的

准确性，金额差异在10%以上，应专项说明原因，无合理原因

的，项目负责人应承担相应的责任。

第三条部门及其职责

项目业务部门：负责按规定程序与标准采集指定的业务数

据；分析采集数据与实际结算数据之间的差异，提供解释说明。

公寓项目负责人：负责所属项目业务数据收集体系的建立，

包括但不限于数据统计工作的分配、具体业务数据的审核、存

疑数据解释等等。

项目财务人员：业务数据的接收；业务数据的分析性复核

与抽查复核；业务数据的反馈。

事业部会计：业务数据的审核与分析性复核；业务数据的

预提处理；业务数据的冲销处理；预提数据与实付数据的差异

统计分析；定期输出预提事项统计表。

事业部财务经理：监督预提数据的会计处理，审批数据与

实付数据的差异统计分析；提出绩效考核建议。

事业部总经理：负责审批设立预提项目，审批差异结果的

应用处理。

第四条预提具体规定

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（一）成本费用计提项目的申请

事业部运营部门可根据业务特点要求，申请成本费用项目

的预提，按规定审批后执行，一般由运营部门发起书面申请，

经由公寓事业部的运营总监、财务总监、总经理审批，同时，

应抄报商业公司财务总监、总经理。

预提项目申请应至少包含以下内容：成本费用名称、预提

原因、数据来源、数据获取流程、数据报送流程、数据采集表

格、质量评价方法等等，格式详见附件1。

（二）单次成本费用计提流程

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预提事项单次计提流图

事业部会计经理/财

项目业务部门项目出纳项目负责人事业部会计

务总监

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