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第1篇

第一章总则

第一条为加强本单位的财务管理，提高资金使用效率，确保财务活动的合法性、合规性和有效性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位的各级财务部门和全体财务人员，以及其他参与财务活动的相关部门和人员。

第三条本制度遵循以下原则：

（一）合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务信息的真实、准确、完整。

（二）合规性原则：财务活动必须符合国家财政政策和财务管理制度，确保财务活动的合规性。

（三）真实性原则：财务信息必须真实反映单位的财务状况和经营成果。

（四）及时性原则：财务信息必须及时准确地反映单位的财务状况和经营成果。

（五）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全。

第二章财务组织机构及职责

第四条本单位设立财务部，负责本单位的财务管理工作。财务部设部长一名，副部长若干名，下设会计、出纳、审计等岗位。

第五条财务部的主要职责：

（一）制定和实施财务管理制度，确保财务活动的合规性；

（二）编制和执行财务预算，合理使用资金；

（三）进行会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整；

（四）加强内部控制，防范财务风险；

（五）参与本单位重大经济决策，提供财务分析报告；

（六）完成领导交办的其他工作。

第六条会计岗位职责：

（一）负责编制和审核会计凭证；

（二）负责登记账簿，确保账务的连续性、系统性；

（三）负责编制财务报表，确保报表的真实、准确、完整；

（四）负责财务分析，为领导决策提供依据；

（五）完成领导交办的其他工作。

第七条出纳岗位职责：

（一）负责现金、银行存款的收付和管理；

（二）负责编制和审核银行存款日记账；

（三）负责保管财务印章、空白支票等财务凭证；

（四）完成领导交办的其他工作。

第八条审计岗位职责：

（一）负责对财务活动进行内部审计，确保财务活动的合规性；

（二）负责对财务报表进行审计，确保报表的真实、准确、完整；

（三）负责对内部控制制度进行评价，提出改进建议；

（四）完成领导交办的其他工作。

第三章财务预算管理

第九条本单位实行年度财务预算管理制度，预算编制应遵循以下原则：

（一）合理原则：预算编制应充分考虑单位的发展目标、业务需求、资源状况等因素；

（二）可行性原则：预算编制应确保各项预算指标具有可行性；

（三）可比性原则：预算编制应与历史数据进行比较，分析预算指标的合理性；

（四）动态调整原则：预算编制应根据实际情况进行动态调整。

第十条预算编制程序：

（一）各部门根据年度工作计划，编制部门预算草案；

（二）财务部对各部门预算草案进行审核，提出修改意见；

（三）单位领导对各部门预算草案进行审议，形成年度财务预算；

（四）年度财务预算经单位全体会议或董事会审议通过后，正式下达执行。

第十一条预算执行管理：

（一）各部门按照年度财务预算执行，定期向财务部报送预算执行情况；

（二）财务部对预算执行情况进行监督，发现预算执行偏差，及时报告领导；

（三）年度预算执行结束后，财务部组织编制预算执行情况分析报告。

第四章资金管理

第十二条本单位实行资金集中管理制度，资金管理应遵循以下原则：

（一）集中管理原则：资金由财务部统一管理，各部门不得擅自设立账户；

（二）收支两条线原则：收入与支出分别管理，确保资金使用的合规性；

（三）安全原则：加强资金安全管理，确保资金安全。

第十三条资金收入管理：

（一）各部门按照规定收取资金，及时上缴财务部；

（二）财务部对资金收入进行核算，确保收入的真实、准确、完整；

（三）定期进行资金收入分析，为领导决策提供依据。

第十四条资金支出管理：

（一）各部门根据年度财务预算和实际需要，编制资金支出计划；

（二）财务部对资金支出计划进行审核，确保支出合规；

（三）资金支出按照审批程序执行，确保资金使用的合规性；

（四）定期进行资金支出分析，为领导决策提供依据。

第五章内部控制

第十五条本单位实行内部控制制度，内部控制应遵循以下原则：

（一）全面性原则：内部控制应覆盖所有财务活动；

（二）重要性原则：内部控制应关注关键环节和关键风险；

（三）制衡性原则：内部控制应实现权力制衡，防止舞弊行为；

（四）有效性原则：内部控制应确保财务活动的合规性。

第十六条内部控制措施：

（一）建立健全财务管理制度，明确各部门、各岗位的职责和权限；

（二）加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和职业道德；

（三）实行财务审批制度，确保资金使用的合规性；

（四）加强财务监督，定期开展内部审计，及时发现和纠正财务风险；

（五）建立健全财务报告制度，确保财务信息的真实、准确、完整。

第六章财务报告

第十七条本单位实行定期财务报告制度，财务报告应包括以下内容：

（一）资产负债表；