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2025年税务师税法(一)试卷带答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.下列关于增值税税率表述正确的是（）

A.销售图书适用的增值税税率为6%

B.销售农产品适用的增值税税率为9%

C.提供金融服务适用的增值税税率为13%

D.提供交通运输服务适用的增值税税率为6%

答案：B

解析：根据2025年税法规定，销售图书适用的增值税税率为9%，提供金融服务适用的增值税税率为6%，提供交通运输服务适用的增值税税率为9%。销售农产品适用的增值税税率为9%。

2.下列关于小规模纳税人表述正确的是（）

A.小规模纳税人的销售额标准为月销售额不超过10万元

B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.小规模纳税人的增值税征收率为3%

D.小规模纳税人不能享受简易计税方法

答案：C

解析：根据2025年税法规定，小规模纳税人的销售额标准为月销售额不超过30万元；小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，需要到税务机关申请代开；小规模纳税人的增值税征收率为3%；小规模纳税人可以享受简易计税方法。

3.下列关于增值税进项税额抵扣表述正确的是（）

A.用于生产应税商品的购进货物和接受劳务的进项税额可以抵扣

B.用于非生产性固定资产的购进货物和接受劳务的进项税额可以抵扣

C.用于生产免税商品的购进货物和接受劳务的进项税额可以抵扣

D.用于生产应税服务但与生产活动无关的购进货物和接受劳务的进项税额可以抵扣

答案：A

解析：根据2025年税法规定，用于生产应税商品的购进货物和接受劳务的进项税额可以抵扣。非生产性固定资产、免税商品以及与生产活动无关的购进货物和接受劳务的进项税额不能抵扣。

4.下列关于消费税表述正确的是（）

A.消费税是在生产、批发和零售环节征收的

B.消费税的征收对象是生产、委托加工和进口的应税消费品

C.消费税的税率有比例税率和定额税率两种

D.消费税的计税依据是销售额

答案：B

解析：根据2025年税法规定，消费税的征收对象是生产、委托加工和进口的应税消费品；消费税的税率有比例税率和定额税率两种；消费税的计税依据是应税消费品的销售额或者销售数量。

5.下列关于企业所得税表述正确的是（）

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内的企业

B.企业所得税的税率是25%

C.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

D.企业所得税的税收优惠仅限于高新技术企业

答案：B

解析：根据2025年税法规定，企业所得税的纳税人是所有在中国境内的企业和其他取得收入的组织；企业所得税的税率是25%；企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额；企业所得税的税收优惠不仅限于高新技术企业，还包括小型微利企业、创业投资企业等。

（以下题目省略解析，仅提供答案）

6.D

7.A

8.B

9.C

10.D

11.B

12.C

13.A

14.D

15.B

16.C

17.A

18.D

19.B

20.C

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列属于增值税应税项目的是（）

A.销售货物

B.提供电务

C.销售无形资产

D.提供金融服务

答案：ABCD

2.下列关于增值税专用发票的说法正确的有（）

A.增值税专用发票由纳税人自行开具

B.增值税专用发票可以抵扣进项税额

C.增值税专用发票是购销双方进行账务处理的依据

D.增值税专用发票必须经过税务机关认证

答案：BC

3.下列关于消费税的说法正确的有（）

A.消费税是在生产、批发和零售环节征收的

B.消费税的征收对象是生产、委托加工和进口的应税消费品

C.消费税的税率有比例税率和定额税率两种

D.消费税的计税依据是应税消费品的销售额或者销售数量

答案：BCD

4.下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的有（）

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可以享受20%的优惠税率

C.创业投资企业可以享受抵扣应纳税所得额的优惠

D.企业研发费用可以享受加计扣除的优惠

答案：ABCD

5.下列关于税收征收管理的说法正确的有（）

A.纳税人应当依法进行税务登记

B.纳税人应当依法进行纳税申报

C.税务机关应当依法进行税收征收管理

D.纳税人可以对税务机关的征收决定提起行政复议

答案：ABCD

（以下题目省略答案）

三、计算题（每题10分，共30分）

1.（略）

2.（略）

3.（略）

四、案例分析题（每题20分，共40分）

1.（略）

2.（略）