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财务部
2014年2月
XXXXX有限公司
费用报销管理制度
前言
logo
为严格执行公司规章制度，加强财务管理，规范费用报销等流程，结合公司具体情况，制定本制度。
财务部人员：
财务会计
财务出纳
费用报销原则
票据报销流程图
报销单据填写基本要求
差旅费报销
办公费报销
招待费报销
交通费报销
固定资产购置管理
员工借款审批流程
取得发票应注意事项
报销单据粘贴应注意事项
一、费用报销四大原则
4
01
先审批后支出原则
02
谁批准谁负原则
03
手续完整原则
04
即时清结原则
05
M1
06
M2
07
M4
08
M3
让我们来看看这几个原则分别是什么意思
5
凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。
凡借用公款者，前账不清、后款不借。
报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。
先审批后支出原则
谁审批谁负责原则
即时清结原则
手续完整原则
二、票据报销流程图
6
根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。
审核真实性、合理性
审核是否符合合同或协议
资金该不该支付
用什么方式支付等。
正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。
审批人（总经理）
财务部门
部门主管
经办人
报销单据由经办人自行找相关审批人员签字，审批完成后交由财务报销并记账。
报销单据填写基本要求：
写清楚报销的事项。此事项必须是跟工作相关。
正确核算报销单的金额。报销单后可能附有多张票据，正确核对所有票据金额。报销金额不得大于所附发票金额。
报销单上金额的填写。必须由阿拉伯数字和中文大写数字同时写明。（中文大写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分整）
领款人签字。领款时先签字，后领款。
票据粘贴要求。票据须用胶水粘贴，不得使用订书针装订，保证票据的金额不被覆盖，保证票据的完好与整洁。
所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。
四、差旅费报销
8
职务
交通工具
住宿标准
出差补贴
普通员工
火车硬卧
200元/天
50元/天
部门经理
火车硬卧
300元/天
80元/天
总监及副总经理
软卧/高铁/飞机
400元/天
100元/天
总经理及以上
软卧/高铁/飞机
实报实销
无
4.1费用标准
每天出差补助为伙食补贴，不再另行报销餐费。
四、差旅费报销（续）
9
4.2费用标准补充说明
（1）出差车票原则上由员工自己订购，按照级别标准内选择合适交通工具，标准内实报实销，超过级别标准部分由员工自行承担。飞机票由公司统一订购。报销车票时必须提供火车票，不能提供或遗失原则上不予报销。
（2）住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
（3）本着高效与节约并重的原则，员工出差时须首选公共交通工具出行，如遇特殊情况需打的则必须获得部门负责人批准。
（4）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用，出差补助减半。
（5）出差期间招待客户，需要事先经公司负责人同意后方可招待，回来后补办招待申请程序，其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。
（6）为了节约差旅费用，除总监及以上的其他员工，出差是双人同行的（同性）要求住同一间房间，标准按同住者最高级别执行。
（7）出差天数界定，出差之日与返回之日，合并计算为一天。
（8）总监及以上级别出行交通工具视情况而定。
差旅费报销单的填写
10
销售部
2014
1
18
王五
经理
洽谈合作项目
2014
1
15
2014
1
17
3
10
1
15
深圳-吉安
1
16
吉安
1
17
吉安-深圳
200
200
80
80
200
200
400
400
160
400
280
280
￥960.00
￥160.00
玖
陆
零
零
零
王五
五、办公费报销
11
办公用品包含使用年限在1年以上的，价值低于2000元，不列入固定资产核算的耐耗品。
办公用品由行政部门统一购买、登记、入库、保管和发放，具体购置程序根据行政部门相关规定执行，费用由行政部门报销。
办公用品根据需要按月采购，采购人员需要事先借款的，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购申请单”，
执行公司借款流程。
招待费是指因工作需要招待外单位人员发生的费用如餐费、礼品费等
六、招待费报销
12
1每次进行招待前，需填写好招待费用申请表并向部门主管报备。
2招待费未超过300元，可以用现金支付，报销时必须提供餐费发票和就餐小票；招待费超过300元，必须选择刷卡，报销时必须提
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