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2025年初级增值税法考试题库
本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。
一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在题后的括号内。每题1分，共20分）
1.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，除特殊情况外，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A.货物发出当天
B.收到销售款当天
C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D.货物交付当天
2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物用于个人消费
C.将自产货物作为投资入股
D.以上都是
3.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务，采用（）计价。
A.含税价格
B.不含税价格
C.税率
D.成本价
4.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%或者5%
5.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额的情况是（）。
A.货物用于简易计税项目
B.货物用于免税项目
C.货物用于集体福利或者个人消费
D.货物用于出口
6.下列项目中，不属于增值税应税行为的是（）。
A.提供交通运输服务
B.提供餐饮服务
C.提供金融服务
D.提供行政管理和公共服务
7.增值税小规模纳税人发生应税行为，接受税务机关代开增值税专用发票的，其增值税税率为（）。
A.3%
B.5%
C.9%
D.13%
8.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
9.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供应税服务
D.提供非应税服务
10.增值税纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
11.增值税纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产，按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
12.增值税纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的摩托车、汽车、游艇，按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
13.增值税纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的摩托车、汽车、游艇，按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
14.增值税纳税人销售自己使用过的其他货物，按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
15.增值税纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货物，按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
16.增值税纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的货物，按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
17.增值税纳税人提供应税服务、无形资产或者不动产，按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
18.增值税纳税人提供金融商品转让服务，按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
19.增值税纳税人提供经纪代理服务，按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
20.增值税纳税人提供生活服务，按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）
1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。
A.将自产货物分配给股东
B.将自产货物无偿赠送他人
C.将自产货物用于集体福利
D.将自产货物作为投资入股
E.将自产货物用于个人消费
2.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额的情况有（）。
A.货物用于生产经营项目
B.货物用于简易计税项目
C.货物用于免税项目
D.货物用于集体福利或者个人消费
E.货物用于出口
3.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。
A.提供交通运输服务
B.提供餐饮服务
C.提供金融服务
D.提供行政管理和公共服务
E.提供现代服务
4.增值税小规模纳税人发生应税行为，接受税务机关代开增值税专用发票的，可以抵扣进项税额的情况有（）。
A.货物用于生产经营项目
B.货物用于简易计税项目
C.货物用于免税项目
D.货物用于集体福利或者个人消费
E.货物用于出口
5.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照（）征税。
A.适用税率
B.征收率
C.税率减半
D.免税
E.按照简易计税方法
6.下列项目中，不属于增值税征税范围的有（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供应税服务
D.提供非应税服务
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