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财务审计流程和内部控制培训

1 流程概述12 内部控制123 业务流程与财务流程264 固定资产管理流程285 销售到收款流程426 重温知识点79

流程概述1120XX?财务流程和内部控制

什么是流程流程是将输入转化为输出的、一系列的、相互依赖的手段和行为。注释：“手段”可以指人、员工、设备、工业厂房、技术和方法等。220XX?财务流程和内部控制Section1–流程概述输入流程输出

支撑流程运营流程管理流程流程的三种类型320XX?财务流程和内部控制Section1–流程概述公司治理战略管理绩效管理采购流程生产流程销售流程库存管理物流管理财务流程人事流程技术支持指引指导公司整体运作公司核心运作流程，创造收入联系运营流程，服务管理流程

流程的意义在企业运营管理过程之中，流程决定效率，流程影响效益。好的工作流程能够使企业各项业务管理工作顺利开展，有效衔接，保证企业的高效运转，实现效益最大化；相反，差的工作流程则会问题频出，衔接不畅，出现部门间、人员间职责不清、相互推诿等现象，从而造成资源的浪费和效率的低下；因此，设计、建立一套科学、严谨的工作流程并保持这些流程得到有效执行、控制和管理，对一个企业、一个单位或部门都至关重要。420XX?财务流程和内部控制Section1–流程概述

流程建设：一个良性循环的过程流程设计流程执行流程评估流程优化520XX?财务流程和内部控制Section1–流程概述设计符合企业运营的流程推广、落实流程执行评估审阅流程设计及执行的有效性优化流程设计及执行

流程设计-关键原则不存在“标准”的流程，每个企业应根据自身的经营和管理活动，对自身的流程进行设计。一致性：流程设计形式与内容需标准，便于集团范围推广、认知及操作执行连贯性：业务流程与财务流程合理有效衔接，确保流程顺畅协作性：流程步骤明确至责任部门及岗位，确保流程执行力差异化：根据各公司间业务及管理差异，设计适用的流程控制力：分析流程风险，设置内控点，加强对相关风险的把控620XX?财务流程和内部控制Section1–流程概述

企业销售业务领域常见的风险和应对的管控措施：销售业务风险分析客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等导致销售款项不能收回或遭受欺诈；销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继；销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。销售策略：合理确定定价机制和信用方式，及时调整销售策略。销售合同：关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容，并审批签署销售合同。发货：发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货。客户服务：完善客户服务制度。应收款项：完善应收款项管理制度。坏账：加强应收款项坏账的管理。720XX?财务流程和内部控制Section1–流程概述

销售业务风险管控措施：销售业务-内部控制关注点销售计划管理制定年度销售计划和月度销售计划；定期进行销售分析，及时调整销售计划。客户开发与信用管理销售定价销售合同谈判与签订发货确定定价机制和信用方式；建立独立的客户信用管理体系。产品价格制定与审批；浮动价格的使用与审批；销售折扣、销售折让等政策的制定和审批。合同谈判由专人负责，专业人员参加重大谈判；健全销售合同订立及审批管理制度；合同签订需审批。开具销售通知；落实发货各环节的岗位责任，按规定组织发货；明确货物交接环节的工作和职责；发货各环节的记录。客户服务会计控制收款选择恰当的结算方式；建立票据管理制度；加强赊销管理；加强代销业务款项管理；收款及时缴存银行并登记入账。会计记录、销售记录与仓储记录核对一致；建立应收账款清收核查制度；及时分析应收账款账龄；坏账计提准备与审批，信息传导回客户信用管理体系。建立、完善客户服务制度；设专人或部门进行客户服务和跟踪；建立产品质量管理制度；建立客户投诉制度；加强销售退回控制。820XX?财务流程和内部控制Section1–流程概述

流程执行-关键要素统一的制度与标准统一的操作执行流程统一培训与落实确定执行团队：分清责任和权力确定组织架构：制定审批层级明确审批权限，保障审批质量（针对性审批vs批量审批）设计及执行结果，是流程评估的基础920XX?财务流程和内部控制Section1–流程概述

流程评估–方法流程执行有效性评估与审阅：建立内审职能制定评估方法：评估标准，评估频率，评估重点落实评估工作：抽查，评价，执行有效性测试利用评估结果：上报管理层，与绩效考核指标关联，成为完善优化流程设计及执行的工具1020XX?财务流程和内部控制Section1–流程概述

流程优化流程优化的必要性：社会