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目录01会计基础知识概述02银行业务与会计处理03银行业会计报表分析05银行业会计法规与准则06银行业会计实务操作04银行业风险管理与会计

会计基础知识概述01

会计定义与职能会计是记录、分类和总结财务交易的系统，为决策者提供经济活动的信息。会计的定义会计为管理层提供财务分析和预测，帮助制定战略决策，优化资源配置。会计的决策支持职能会计通过审核和监控财务活动，确保企业资源的合理使用和财务报告的真实性。会计的监督职能会计通过编制财务报表，向投资者、债权人等利益相关者传递企业的财务状况和经营成果。会计的信息传递职会计原则与假设会计主体假设认为企业是一个独立的经济实体，其交易和事件应与所有者个人的事务分开记录。会计主体假设持续经营原则假设企业在可预见的未来将继续运营，不会清算或大幅度缩减业务规模。持续经营原则会计期间假设将企业的经营活动划分为较短的时间段，如月、季、年，以便定期编制财务报表。会计期间假设货币计量假设认为货币是会计计量的基础，所有经济活动都应以货币单位进行记录和报告。货币计量假设

会计科目与账户会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类，每类下设具体科目。会计科目的分类账户设置应遵循会计准则，确保每笔交易都能准确反映在相应的账户中。账户的设置原则借贷记账法是会计记账的基本方法，通过借贷双方的增减变动来记录经济业务。借贷记账法日常管理包括账户的开设、使用、变更和注销，确保账户信息的准确性和完整性。账户的日常管理

银行业务与会计处理02

银行业务概述银行通过吸收公众存款，为客户提供资金保管服务，同时获取资金用于贷款和投资。存款业务银行提供转账、汇款等支付结算服务，确保资金在不同账户间安全、高效地流动。支付结算服务银行向个人或企业提供贷款，以满足其资金需求，贷款业务是银行的主要收入来源之一。贷款业务

银行业务会计分录银行收到客户存款时，借记“存款”账户，贷记“现金”或“银行存款”账户。存款业务会计分录01银行发放贷款时，借记“贷款”账户，贷记“现金”或“银行存款”账户。贷款业务会计分录02银行计算利息收入时，借记“利息收入”账户，贷记“应收利息”账户。利息收入会计分录03银行收取手续费时，借记“现金”或“银行存款”账户，贷记“手续费收入”账户。手续费收入会计分录04

资产负债表编制资产负债表分为资产、负债和所有者权益三部分，反映银行在特定时点的财务状况。01理解资产负债表结构银行资产包括现金、贷款、投资等，需按照流动性原则分类，并采用适当方法进行计价。02资产的分类与计价负债包括存款、借款等，需根据偿还期限和性质进行分类，并准确反映其金额。03负债的分类与确认所有者权益是资产减去负债后的剩余部分，包括资本金、盈余公积等，需准确计算。04所有者权益的计算资产负债表遵循会计恒等式：资产=负债+所有者权益，确保表内数据的平衡与准确性。05资产负债表的平衡关系

银行业会计报表分析03

利润表分析通过分析利息收入、手续费收入等，了解银行主要盈利来源及其占比。收入构成分析审查员工薪酬、租赁费用等，评估银行运营成本控制的有效性。成本费用分析对比连续几年的净利润数据，观察银行盈利能力的增减变化趋势。净利润趋势分析通过不良贷款比率等指标，评估银行资产的健康程度和潜在风险。资产质量分析

现金流量表分析01现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，反映银行现金流入和流出情况。02分析银行日常业务产生的现金流量，如存贷款利息收入和支出，评估银行的盈利能力和流动性。03考察银行在购买或出售资产、投资证券等长期投资上的现金流动，反映银行资产配置和投资策略。现金流量表的结构经营活动现金流分析投资活动现金流分析

现金流量表分析筹资活动现金流分析分析银行通过发行股票、债券或偿还债务等方式筹集资金的现金流动，揭示资本结构和偿债能力。0102现金流量表的比率分析运用现金流量比率如现金流量覆盖比率，评估银行的财务健康状况和偿债能力。

财务比率分析衡量银行资本与风险加权资产的比率，反映银行抵御风险的能力。资本充足率分析通过存款与贷款的比例，评估银行短期偿债能力和资金流动性。流动性比率分析分析不良贷款率等指标，了解银行资产的健康状况和潜在风险。资产质量比率分析通过净利润率等指标，评估银行的盈利水平和经营效率。盈利能力比率分析

银行业风险管理与会计04

风险管理概述银行需识别各种潜在风险，如信用风险、市场风险、操作风险等，为风险管理打下基础。风险识别通过定量和定性分析，评估风险发生的可能性和影响程度，为风险控制提供依据。风险评估银行制定相应的风险控制策略，包括风险分散、对冲、保险等，以降低风险敞口。风险控制策略持续监测风险指标，及时报告风险状况，确保风险管理措施得到有效执行。风险监测与