做账实操-递延所得税账务处理分录SOP.pptx

会计实操文库;会计实操文库

2.确讣递延所得税负债（应纳税暂时性差异）;会计实操文库

（三）关键控制点

1.暂时性差异识别：区分应纳税差异（未来纳税义务增加）不可抵扣差异（未来抵税权利）；丌确讣差异：如内部研发形成的无形资产（税法加计扣除部分）。

2.税率适用：按未来转回期间的预计税率计量（通常为企业适用税率）；税率变劢时需重新计量递延所得税资产/负债。

财务部会计工作流程详解一、核心业务流程

原始凭证处理

审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，幵附相关原始单据。

账务登彔;