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资金会计考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.资金会计主要负责（）。

A.财务报表编制

B.资金的收付和记录

C.成本核算

D.税务申报

答案：B

2.以下哪种账户不属于资金会计常涉及的账户类型（）。

A.银行存款账户

B.库存现金账户

C.固定资产账户

D.零余额账户

答案：C

3.资金日记账应（）。

A.按年登记

B.按季登记

C.按月登记

D.按日登记

答案：D

4.企业收到一笔现金捐赠，资金会计应贷记（）。

A.营业外收入

B.资本公积

C.其他应付款

D.主营业务收入

答案：A

5.资金会计在支付货款时，发现支付金额大于应付金额，多余部分应（）。

A.计入营业外支出

B.计入其他应收款

C.计入管理费用

D.忽略不计

答案：B

6.银行对账单与企业资金日记账余额不一致的原因不包括（）。

A.未达账项

B.记账错误

C.银行记账日期不同

D.企业已经破产

答案：D

7.资金会计进行现金盘点时，若发现现金短缺，应首先（）。

A.计入营业外支出

B.查明原因

C.由出纳赔偿

D.调整账目

答案：B

8.企业资金周转的核心是（）。

A.资金的筹集

B.资金的投放

C.资金的运营

D.资金的分配

答案：C

9.下列关于资金安全管理的说法错误的是（）。

A.要建立健全资金内部控制制度

B.可以随意授权他人操作资金业务

C.定期进行资金安全检查

D.加强资金收付环节的监控

答案：B

10.资金会计在编制资金报表时，数据来源主要是（）。

A.凭空想象

B.领导指示

C.资金收付记录

D.其他部门报表

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.资金会计的工作内容包括（）。

A.现金收付管理

B.银行存款收付管理

C.资金预算编制

D.资金报表分析

答案：ABCD

2.以下属于资金内部控制要素的有（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

答案：ABCD

3.资金会计在处理银行存款业务时，需要关注的事项有（）。

A.银行存款余额调节表的编制

B.银行手续费的核算

C.不同银行账户之间的转账

D.银行存款利息的计算

答案：ABCD

4.企业资金筹集的方式有（）。

A.吸收直接投资

B.发行股票

C.银行借款

D.发行债券

答案：ABCD

5.现金管理的基本原则包括（）。

A.收付合法原则

B.钱账分管原则

C.收付两清原则

D.日清月结原则

答案：ABCD

6.影响企业资金周转速度的因素有（）。

A.存货管理水平

B.应收账款回收速度

C.固定资产利用效率

D.应付账款支付政策

答案：ABCD

7.资金会计在进行资金预算时，需要考虑的因素有（）。

A.企业经营计划

B.市场环境变化

C.历史资金数据

D.竞争对手情况

答案：ABC

8.资金报表包括（）。

A.资金日报表

B.资金周报表

C.资金月报表

D.资金季报表

答案：ABCD

9.在资金风险管理中，可采取的风险应对策略有（）。

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

答案：ABCD

10.以下关于资金收付的说法正确的有（）。

A.必须有合法的凭证

B.遵循授权审批制度

C.可以先收付后记账

D.要及时准确记录

答案：ABD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.资金会计只需要关注企业内部资金流动，不需要考虑外部因素。（）

答案：错误

2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

3.企业所有的资金收支都必须经过资金会计之手。（）

答案：错误

4.资金会计不需要对资金的使用效益进行分析。（）

答案：错误

5.银行存款余额调节表可以作为记账依据。（）

答案：错误

6.企业资金充足时就不需要进行资金预算了。（）

答案：错误

7.资金会计在工作中不需要与其他部门进行沟通协作。（）

答案：错误

8.对于无法查明原因的现金溢余，应计入营业外收入。（）

答案：正确

9.资金会计可以随意调整资金账户余额。（）

答案：错误

10.资金的时间价值在资金会计工作中不需要考虑。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述资金会计在防范资金风险方面的主要职责。

答案：资金会计在防范资金风险方面主要职责包括：建立健全资金内部控制制度；严格执行资金收付的授权审批流程；做好资金日记账的准确记录与核对；及时编制银行存款余额调节表发现未达账项；定期对资金进行盘点清查等。

2.