2025年电大作业华扬公司销售业务的内部控制制度作业.doc

答：对以上华扬公司关于销售业务内部控制制度的分析如下：

华扬公司内部控制制度的优点:

１、公司采取了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率,保证了营业收入的真实性、合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的以便性。

2、公司的销售制度很好地运用了不相容职务分工控制。将销售业务中对客户选择、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货告知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营业管理人员、财务人员、储运人员进行了分工。做到：

（1）会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作;

（