商业银行经营与管理 商业银行财务管理.pptVIP

（一）资产项目3.证券投资证券投资是银行主要的盈利资产之一，有时占资产总额的20％以上，可划分为短期投资和长期投资两部分。前者以保持流动性为目的，包括在二级准备，后者以取得盈利为主要目的。商业银行持有的证券分为三类：国库券及政府机构债券、市政债券和企业债券、票据。商业银行一般不允许投资股票和企业债券。4.贷款贷款是银行资产中比重最大的一项，也是银行收入的主要来源。银行贷款可进一步划分为消费信贷、不动产贷款、工商业贷款、农业贷款及对证券机构、经纪人贷款等。在资产负债表中，银行贷款以总值、净值两种方式加以表述，贷款总值是报表尚未清还的贷款余额的账面价值，贷款总值扣除一些抵减项目后得出贷款净值。第一个抵减项目是贷款损失准备金，该科目反映了银行对未来可能发生的贷款损失的预计值。第二个抵减项目为预收利息，指银行收到的贷款客户预付的利息。设置该抵减科目有利于核算报表日银行贷款的真实价值。一、资产负债表（一）资产项目5.固定资产固定资产主要指银行房产、设备的净值，所占比重一般较低，属于非盈利性资产。银行通过对客户抵押品行使取消赎回权所得的不动产在单独设置“其他不动产”科目中反映。6.其他资产其他资产包括银行持有的或控股的，但不纳入合并会计报表的子公司资产及一些数目小、不宜单独列出的项目，如已承兑的顾客对银行的负债、预付费用等。这些项目达到一定数量就可以单独立户。一、资产负债表（二）负债1.存款存款包括：①活期存款。②储蓄存款。③货币市场存款。④定期存款。2.借款借款是商业银行的重要资金来源，特别是在负债管理经营思想流行后，一些大银行更加注重利用借入资金来支持资产业务的扩张。银行以借入资金方式筹资速度较快，也无须缴纳存款准备金。借款包括：短期借款和长期借款。3.其他负债其他负债主要包括应计税金、应付工资、应付福利费和其他应付款等。一、资产负债表（三）股东权益（净值）股东权益是股东对银行资产的所有权部分，是银行资产与负债之差。股东权益可以分为四部分:1.普通股和优先股（实收资本项目）。2.未分配利润。由历年税后利润中未分配的利润累计而成，未分配利润中一部分可用来转增股本。3.资本公积金。包括发行溢价、接受的捐赠资产和银行资产重估的增值部分。4.盈余公积金。包括利润分配中按规定提取的部分。国际上，银行资本账户内还可以专门设置一些准备项目，主要是股利准备金、证券损失准备金、贷款损失准备金等，这类准备项目是从银行税后利润中提取形成的，并不一定在报表中公开反映。资本账簿中还包括债务资本，主要是银行发行的长期资本债券。资本债券期限一般长达10年以上，持有人不得提前要求偿付，且当银行破产清算时，这类债券的赔偿优先权级别较低，可以同股本一起分担资产损失，权益类似于优先股，因而可以进入净值项目。一、资产负债表***第八章商业银行财务管理学习目标了解银行财务管理的意义，掌握商业银行财务报表的结构、内容、编制目的，理解银行报表反映出的信息；学会运用一系列财务指标，对银行的财务状况进行分析，从而掌握银行的经营状况，认识到银行发展中存在的问题，并找出解决这些问题的方法。商业银行财务管理概述第一节A商业银行财务管理是按照商业银行经营者的愿望和要求，以价值形式并依据相关的政策法规和制度，通过计划、核算、监控、分析、考核和评价、检查等工作，有效地组织商业银行的资金运动并正确处理由此引起的经济关系，以实现最佳经济效益。商业银行财务管理概念中包含三层意思，即财务管理的基本内容是有效地组织资金运动和正确处理财务关系；财务管理的主要目的是获得最佳经济效益；财务管理的必要手段是一整套现代化的管理方法。财务管理是一门应用性学科，它随着经济环境及商业银行财务管理实践的发展而不断充实和完善。一、商业银行负债业务的含义商业银行负债业务是商业银行通过对外负债方式筹措日常工作所需资金的活动，是商业银行资产业务和中间业务的基础，主要由自有资本、存款和借款构成，其中存款和借款属于吸收的外来资金，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等，也构成银行的负债。商业银行的主要资金来源就是通过负债来实现的，其负债业务就范围而言，有广义和狭义之分。广义负债指包括银行自有资本在内的一切资本来源，而狭义负债则仅指商业银行存、借款等一切非资本性的负债。负债业务与银行的成本、收益等直接相关，因此，商业银行的经营管理离不开负债业务。一、商业银行财务管理的意义财务管理是商业银行经营管理的一个重要组成部分，它贯串于商业银行业务活动的全过程，是商业银行经营效果的集中标志。从财务管理工作本身来说，它具有以下几方面的意义：第一，能保证合理开支的需要，促进商业银行经营活动的顺利开展。财务管理根据国家方针