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不良资产尽职调查课件
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CONTENTS
01
尽职调查概述
02
不良资产的识别
03
尽职调查的法律框架
04
财务尽职调查
05
操作尽职调查
06
尽职调查报告撰写
尽职调查概述
章节副标题
01
定义与重要性
尽职调查是评估企业资产状况、财务健康和潜在风险的过程，为投资决策提供依据。
尽职调查的定义
尽职调查增加了交易的透明度，确保所有参与方对交易对象有清晰、准确的了解。
提升交易透明度
通过尽职调查，投资者可以识别潜在的法律和财务风险，避免投资失误，保护自身利益。
防范投资风险
01
02
03
尽职调查的目的
了解资产状况后，投资者可以制定更为合理的投资策略和风险控制措施。
制定投资策略
通过尽职调查，可以发现不良资产中的潜在风险，如法律纠纷、财务问题等。
调查旨在准确评估不良资产的实际价值，为投资决策提供依据。
评估资产价值
识别潜在风险
尽职调查的流程
在尽职调查开始前，通过公开信息对目标资产进行初步筛选，确定调查范围和重点。
初步筛选阶段
基于收集的信息，评估资产的潜在风险，为投资决策提供依据。
风险评估阶段
实地访问资产所在地，对资产状况进行现场核实，确保信息的准确性。
实地考察阶段
深入分析资产的财务报表、法律文件等，识别潜在风险和价值点。
详细审查阶段
整理调查结果，撰写尽职调查报告，为后续谈判和决策提供支持。
报告编制阶段
不良资产的识别
章节副标题
02
不良资产的分类
不良资产可按性质分为不良贷款、不良债权、不良股权等，每类资产处理方式不同。
按资产性质分类
根据资产所属行业，不良资产可分为房地产、制造业、金融等多个领域，各有特点。
按行业领域分类
不良资产按状态可分为逾期贷款、呆账、坏账等，状态不同，风险和处理策略各异。
按资产状态分类
识别不良资产的方法
通过审查企业的财务报表，分析其资产负债情况，识别出潜在的不良资产。
财务报表分析
通过内部或外部审计，检查企业资产的合规性和使用效率，发现可能的不良资产。
审计和合规检查
研究行业发展趋势和市场变化，评估资产价值下降的风险，从而识别不良资产。
市场趋势评估
风险评估指标
通过财务比率如流动比率、速动比率等指标，评估企业的偿债能力和财务健康状况。
财务比率分析
分析市场趋势、行业政策变动等外部因素，评估其对资产价值的潜在影响。
市场环境变化
查看债务人的历史信用评级记录，了解其信用状况和违约风险。
信用评级历史
尽职调查的法律框架
章节副标题
03
相关法律法规
该法律规定了公司设立、运营、变更和终止的法律框架，为尽职调查提供了法律依据。
《中华人民共和国公司法》
01
合同法规定了合同的订立、效力、履行、变更、转让、终止以及违约责任等，是尽职调查中不可或缺的法律参考。
《中华人民共和国合同法》
02
破产法规定了破产程序和相关法律责任，对不良资产的处置和尽职调查具有重要指导意义。
《中华人民共和国破产法》
03
法律风险的识别
审查合同条款，确保交易双方的义务明确，同时符合相关法律法规的要求。
合同义务与合规性审查
检查目标资产过往的合规性记录，包括税务、环保、劳动法等方面的违规情况。
合规性历史记录检查
分析目标资产可能涉及的法律诉讼，评估其对资产价值和交易的影响。
潜在的法律诉讼风险
合同审查要点
核实合同双方的法人资格、授权代表的合法性，确保合同主体具有签约能力。
审查合同主体资格
检查合同条款是否符合相关法律法规，避免条款无效或违法导致合同无法执行。
审查合同条款合法性
评估合同双方的履行能力，包括财务状况、信用记录等，确保合同能够顺利履行。
审查合同履行能力
识别合同中的潜在风险点，如违约责任、争议解决机制等，制定相应的风险控制措施。
审查合同风险控制
财务尽职调查
章节副标题
04
财务报表分析
分析企业过去几年的利润表，了解收入增长、成本控制和利润率的变化趋势。
收入和利润趋势
审查资产负债表，评估企业的资产质量、负债水平和所有者权益的稳定性。
资产负债表结构
通过现金流量表，观察企业的经营、投资和筹资活动产生的现金流入和流出情况。
现金流量分析
运用财务比率如流动比率、速动比率、负债比率等，评估企业的偿债能力和运营效率。
财务比率分析
资产负债表审查
审查流动资产
分析存货、应收账款等流动资产的真实性与合理性，评估其变现能力。
核实固定资产
资本结构评估
审查所有者权益的构成，包括股本、留存收益等，了解企业的资本运作效率。
检查固定资产账面价值与市场价值的一致性，确认资产的折旧方法是否合理。
债务与负债分析
评估企业负债结构，包括短期借款、长期债务等，分析偿债能力及财务风险。
现金流量分析
分析现金流量表，了解企业的现金流入和流出情况，评估其短期偿债能力。
现金流量表的解读
结合现金流量与财务比率
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