高频考点解读与突破策略分析.pdfVIP

【考点六】业务层面控制

业务层面控制风险措施业务层面控制风险措施

活动417业务外包311

采购业务312财务报告316

资产管理317全面预算313

销售业务310合同管理312

研究与开发39信息传递38

工程项目521信息系统313

担保业务312合计数42171

业务层面控制在考试中容易考查的内容

活动重大筹资、投资（集体决策），权限、票据管理

采购业务不相容岗位要分离；超预算和预算外采购应先调整预算

不相容岗位要分离；仓库保管不能登记存货明细账，存货和固定资产至少每年

资产管理

全面清查

销售业务不相容岗位要分离；同时还要考虑成本效益原则

研究与开发项目论证，人员配备，成果转化，保护措施

工程项目立项缺乏研究，招标暗箱操作，物资质次价高、竣工验收不规范

担保业务担保的情形，机构不能对外担保

业务外包综合考虑成本效益原则，避免将业务外包

总师或分管工作的应当在财务分析和财务报告利用工作中发挥

财务报告

主导作用

全面预算不能将各类业务事项均纳入预算控制

合同管理合同变更要形式，不是所有对外发生的经济行为均应签订合同

信息传递重大信息应及时传递给董事会、和管理层

信息系统不相容职务用户的交叉操作，信息系统也有局限

【考点七】企业控制评价

企业控制评价是指企业董事会或类似权力机构应当定期对控制的有效性进

内涵

行全面评价、形成评价结论、出具评价报告。

控制有效性是指企业建立与实施控制对实现控制目标合理保证的程度，

范围