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账务处理

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民宿客栈的账务处理-做账实操

一、公司基本情况

假设某民宿客栈主要从事民宿营服务。公司为小规模纳税

人，适用的增值税征收率为3%。

二、业务实例及账务处理

1.前期投入阶段

(1)购置房产用于民宿营，价款为200万元，相关

税费10万元。

借：固定资产——房产2100000

贷：银行存款2100000

(2)进行装修改造，花费100万元。

借：长期待摊费用——装修费1000000

贷：银行存款1000000

2.运营阶段

(1)采购日常用品花费5000元。

借：原材料——日常用品5000

贷：银行存款5000

(2)支付员工本月工资2万元。

借：管理费用——工资20000

贷：应付职工薪酬20000

借：应付职工薪酬20000

贷：银行存款20000

(3)收取客人房费收入5万元。

借：银行存款50000

贷：主营业务收入48543.69(50000-1.03)

应交税费——应交增值税1456.31

(4)支付水电费3000元。

借：管理费用——水电费3000

贷：银行存款3000

(5)摊销本月装修费用(假设按5年摊销，每月1.67

万元工

借：管理费用一装修费摊销16700

贷：长期待摊费用——装修费16700

3.月末结转损益

(1)结转收入类科目

借：主营业务收入48543.69

贷：本年利润48543.69

(2)结转成本费用类科目

借：本年利润44700

(20000+3000+16700+5000)

贷：管理费用——工资20000

管理费用——水电费3000

管理费用——装修费摊销16700

原材料——日常用品5000

三、纳税申报

1.增值税：

按照小规模纳税人征收率3%计算，本月应交增值税

1456.31元,在申报期内向税务机关申报缴纳。

借：应交税费——应交增值税1456.31

贷：银行存款1456.31

2.所得税：

假设企业所得税税率为25%，若本季度盈利，季度末计

算企业所得税并申报缴纳。

2.物料采购成本

日常用品：如洗漱用品、卫生纸、垃圾袋等。假设每月

物料采购成本I万元。

清洁用品：清洁剂、消毒剂等。假设每月清洁用品成本

J万元。

3.能源费用

水电费：根据民宿的用水量和用电量及当地水电价格计

算。假设每月水电费支出K万元。

燃气费（如果有）：假设每月燃气费支出L万元。

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