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2025年税务师职业资格考试预测试题及答案

本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填入括号内）

1.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.利息收入

D.租金收入

2.下列关于增值税纳税人的认定，表述正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，不得认定为一般纳税人

B.年应税销售额超过规定标准的纳税人，必须认定为一般纳税人

C.纳税人可以选择是否认定为一般纳税人

D.纳税人的认定由税务机关根据实际情况决定

3.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.工资薪金所得

B.税后利息收入

C.财产转让所得

D.国家发行的金融债券利息

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不应计入成本费用的是（）。

A.办公费

B.差旅费

C.职工工资

D.资本化支出

6.下列关于消费税的计算，表述正确的是（）。

A.从价定率征收的消费税，计税依据为含增值税的销售额

B.从量定额征收的消费税，计税依据为含消费税的销售额

C.消费税的计税依据与增值税的计税依据相同

D.消费税的计税依据由税务机关根据实际情况决定

7.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.水电费

B.广告费

C.资本性支出

D.职工福利费

8.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的税收优惠适用于所有企业

B.符合条件的小型微利企业，可以享受50%的税率优惠

C.高新技术企业可以享受15%的税率优惠

D.税收优惠的适用条件由税务机关根据实际情况决定

9.个体工商户的财产租赁所得，适用税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

10.下列关于增值税发票的管理，表述正确的是（）。

A.增值税专用发票由纳税人自行印制

B.增值税普通发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票只适用于一般纳税人

D.增值税普通发票只适用于小规模纳税人

二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填入括号内）

1.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

2.下列关于增值税纳税人的认定，表述正确的有（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以申请认定为一般纳税人

B.年应税销售额超过规定标准的纳税人，必须认定为一般纳税人

C.纳税人可以选择是否认定为一般纳税人

D.纳税人的认定由税务机关根据实际情况决定

3.个体工商户的生产经营所得，适用税率的有（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。

A.工资薪金所得

B.税后利息收入

C.财产转让所得

D.国家发行的金融债券利息

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，应计入成本费用的有（）。

A.办公费

B.差旅费

C.职工工资

D.资本性支出

6.下列关于消费税的计算，表述正确的有（）。

A.从价定率征收的消费税，计税依据为含增值税的销售额

B.从量定额征收的消费税，计税依据为含消费税的销售额

C.消费税的计税依据与增值税的计税依据相同

D.消费税的计税依据由税务机关根据实际情况决定

7.下列项目中，属于企业所得税前扣除项目的有（）。

A.水电费

B.广告费

C.资本性支出

D.职工福利费

8.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的税收优惠适用于所有企业

B.符合条件的小型微利企业，可以享受50%的税率优惠

C.高新技术企业可以享受15%的税率优惠

D.税收优惠的适用条件由税务机关根据实际情况决定

9.个体工商户的财产租赁所得，适用税率的有（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

10.下列关于增值税发票的管理，表述正确的有（）。

A.增值税专用发票由纳税人自行印制

B.增值税普通发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票只适用于一般纳税人

D.增值税普通发票只适用于小规模纳税人

三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内实行独立核算的各类企业。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.个体工商户的生产经营所得，适用税率是5%或35%。（）

4.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

5.企业发生的与