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税务稽查全流程及执法文书、工作材料

一、税务稽查基本流程

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行检查和处理的行政执法行为，通常分为选案、检查、审理、执行四个核心阶段。

（一）选案阶段

1.流程概述：通过风险分析、随机抽查、上级交办、举报等方式确定稽查对象，建立稽查任务。

2.案源管理：税务机关通过税收大数据分析（如金税系统）、风险预警指标筛选高风险企业；或接收上级指令、群众举报、协查案件等。

3.任务分配：稽查部门对选案结果进行复核，确定稽查对象后，制作《税务稽查任务通知书》，指派稽查人员。

（二）检查实施阶段

流程概述：稽查人员对纳税人进行实地检查或调账检查，收集证据并形成稽查底稿。

1.检查准备：

稽查人员熟悉企业基本情况（如税种、纳税申报记录、历史稽查信息等）。

制作《税务检查通知书》（含《税务文书送达回证》），提前通知纳税人（特殊情况可当场送达）。

2.现场检查：

出示税务检查证和《税务检查通知书》，告知纳税人权利义务。

3.调取账簿资料：如需调取当年账簿，制作《调取账簿资料通知书》及《调取账簿资料清单》；调取以前年度账簿需经县以上税务局（分局）局长批准。

4.调查取证：通过询问（制作《询问通知书》《询问笔录》）、实地核查（制作《现场笔录》）、查阅凭证、银行账户查询（需经批准）等方式收集证据，注明证据来源和出处。

5.检查中止/终结：

如遇