2025年税务师职业资格招聘面试专项练习含答案.docVIP

2025年税务师职业资格招聘面试专项练习含答案

本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

一、单选题

1.税务师在税务稽查过程中，如发现纳税人存在虚开发票行为，应首先采取的措施是（）。

A.立即查封纳税人的账簿和凭证

B.责令纳税人提供有关资料并进一步核查

C.对纳税人处以高额罚款

D.将案件移送公安机关处理

2.根据个人所得税法，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.利息、股息、红利所得

B.劳务报酬所得

C.税务师提供专业服务的收入

D.转让股权所得

3.企业在计算企业所得税时，下列支出中，不允许税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐活动支出

4.根据增值税法，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.税务师在代理纳税申报时，如发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，应（）。

A.直接按纳税人申报的数额进行申报

B.要求纳税人补充提供相关资料

C.拒绝为纳税人代理申报

D.向税务机关报告并要求税务机关进行调查

二、多选题

1.税务师在税务咨询过程中，应向客户提供的咨询服务包括（）。

A.税收政策解读

B.税务筹划方案设计

C.纳税申报代理

D.税务风险评估

2.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。

A.新产品设计费用

B.工艺规程制定费用

C.中试费

D.研发人员工资

3.根据个人所得税法，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人提供技术咨询收入

B.个人提供设计服务收入

C.个人提供演出服务收入

D.个人提供咨询服务收入

4.税务师在税务稽查过程中，如发现纳税人存在偷税行为，应（）。

A.调查取证

B.罚款

C.补缴税款

D.将案件移送公安机关处理

5.根据增值税法，纳税人销售下列货物时，适用税率是13%的是（）。

A.书籍

B.食品

C.服装

D.电子产品

三、判断题

1.税务师在代理纳税申报时，如发现纳税人申报的应纳税额明显偏高，应要求纳税人补充提供相关资料。（）

2.根据个人所得税法，个人出租房屋所得属于财产租赁所得。（）

3.企业在计算企业所得税时，广告费支出不允许税前扣除。（）

4.税务师在税务咨询过程中，应向客户保守商业秘密。（）

5.根据增值税法，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率是6%。（）

四、简答题

1.简述税务师在税务稽查过程中的主要职责。

2.简述税务师在税务咨询过程中应遵循的基本原则。

3.简述企业所得税法中研究开发费用加计扣除的主要内容。

4.简述个人所得税法中财产租赁所得的计税方法。

5.简述增值税法中混合销售行为和兼营行为的区别。

五、论述题

1.论述税务师在税务筹划中的作用和意义。

2.论述税务师在税务稽查中的技巧和方法。

3.论述税务师在税务咨询中的职业道德和规范。

4.论述税务师在税收政策解读中的注意事项。

5.论述税务师在纳税申报代理中的操作流程和注意事项。

六、案例分析题

1.某企业2024年度发生研究开发费用100万元，其中新产品设计费用20万元，工艺规程制定费用30万元，中试费50万元，研发人员工资0万元。假设该企业符合研究开发费用加计扣除的条件，请计算该企业可以享受的加计扣除金额。

2.某个人2024年度出租房屋取得收入20万元，发生修缮费用2万元，请计算该个人应缴纳的个人所得税额。

3.某企业2024年度销售自己使用过的固定资产取得收入50万元，该固定资产原值40万元，已计提折旧10万元，请计算该企业应缴纳的增值税额。

4.某企业2024年度发生广告费支出100万元，请计算该企业可以税前扣除的广告费金额。

5.某企业2024年度发生混合销售行为，销售货物取得收入100万元，提供运输服务取得收入20万元，请计算该企业应缴纳的增值税额。

---

答案和解析

一、单选题

1.B

解析：税务师在税务稽查过程中，如发现纳税人存在虚开发票行为，应首先责令纳税人提供有关资料并进一步核查，以确定虚开发票的具体情况。

2.D

解析：根据个人所得税法，转让股权所得属于免税收入。

3.D

解析：企业在计算企业所得税时，职工娱乐活动支出不允许税前扣除。

4.B

解析：根据增值税法，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率是9%。

5.B

解析：税务师在代理纳税申报时，如发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，应要求纳税人补充提供相关资料，以核实申报的真实性。

二、多选题

1.A,B,D

解析：税务师在税务咨询过程中，应向客户提供的咨询服务包括税收政策解读、税务筹划方案设计、税务风险评估等。

2.A,B,C,D

解析：根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是