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初级经济师《财政税收》测试题题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.财政分配的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

答案：A

解析：财政分配的主体是国家，这是财政分配区别于其他分配形式的根本标志。国家在财政分配中处于主导地位，它凭借政治权力和财产权力，对社会产品进行分配和再分配。

2.财政产生的政治条件是（）。

A.生产力的发展

B.剩余产品的出现

C.国家的产生

D.资本主义生产方式的产生

答案：C

解析：财政产生的政治条件是国家的产生。国家为了实现其职能，需要消耗一定的物质资料，从而产生了财政分配的客观需要。生产力的发展和剩余产品的出现是财政产生的经济条件。

3.公共物品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的盈利性

答案：D

解析：公共物品具有效用的不可分割性、受益的非排他性和取得方式的非竞争性等特征。提供目的的盈利性是私人物品的特征，公共物品的提供目的是满足社会公共需要，而不是为了盈利。

4.下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.行政管理费支出

C.生产性支农支出

D.基本建设支出

答案：B

解析：消费性支出是指政府用于社会公共消费方面的支出，主要包括行政管理费、国防费、文教科学卫生事业费等。国家物资储备支出和生产性支农支出属于积累性支出，基本建设支出属于投资性支出。

5.我国财政用于科学研究方面的支出的情况是（）。

A.支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升

B.支出额上升，占财政支出比重下降，但占GDP的比重上升

C.支出额上升，占财政支出比重上升，但占GDP的比重下降

D.支出额平稳，占财政支出比重下降，但占GDP的比重下降

答案：A

解析：随着我国经济的发展和对科技重视程度的提高，财政用于科学研究方面的支出额不断上升，同时其占财政支出和GDP的比重也呈现上升趋势，以推动科技创新和经济的高质量发展。

6.政府投资主要应该投向（）。

A.国有企业

B.有盈利的部门

C.社会基础设施

D.加工工业

答案：C

解析：政府投资具有公共性和基础性的特点，主要应该投向社会基础设施领域，如交通、能源、水利等。这些领域投资大、周期长、收益低，私人部门往往不愿意投资，但对社会经济的发展具有重要的支撑作用。

7.财政补贴的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会组织

答案：A

解析：财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，对指定事项由财政安排专项基金向企业或个人提供的一种补贴。所以财政补贴的主体是国家。

8.税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

答案：C

解析：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收首要的和基本的职能。通过征税，国家可以把分散在各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中起来，形成国家的财政收入，以满足国家实现其职能的需要。

9.税收制度的中心环节是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

答案：C

解析：税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。税率的高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担的轻重，所以税率是税收制度的中心环节。

10.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.消费税

B.增值税

C.个人所得税

D.关税

答案：C

解析：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收，如个人所得税、企业所得税等。消费税、增值税和关税属于间接税，税负可以通过价格等方式转嫁给消费者。

11.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某企业将外购的水泥用于基建工程

C.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

D.某企业将外购的钢材用于本企业的在建工程

答案：A

解析：视同销售货物是指在会计上不作为销售核算，但在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。将货物交付其他单位或者个人代销属于视同销售货物行为，应征收增值税。而企业将外购的货物用于非增值税应税项目（如基建工程、在建工程）、集体福利或者个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣，不属于视同销售。

12.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.8.8

C.11.2

D.17

答案：B

解析：增值税一般纳