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建筑业增值税率培训知识课件

目录

01

增值税基本概念

02

建筑业增值税率概述

03

建筑业增值税计算方法

04

建筑业增值税申报流程

05

建筑业增值税风险管理

06

建筑业增值税案例分析

增值税基本概念

01

增值税定义

计税方式

采用进项抵扣制，即销项税额减去进项税额。

税种类型

增值税是对商品和服务增值部分征收的间接税。

01

02

增值税特点

增值税对商品和服务的每个流通环节都征税。

逐环节征税

01

同一商品或服务的增值税在最终消费环节前只征收一次，避免重复征税。

税不重征

02

增值税与建筑业关系

建筑业属应缴增值税行业，纳税人分一般与小规模。

建筑业纳税身份

建筑行业增值税以经营活动中产生的增值额作为计税依据。

增值税计税依据

建筑业增值税率概述

02

增值税率分类

建筑安装服务适用

主税率9%

材料销售设备租赁

货物销售税率13%

设计勘察咨询等

现代服务税率6%

建筑业适用税率

主要税率类型

建筑业适用13%、9%、6%、3%等税率。

9%税率业务

建筑、安装、修缮等服务适用9%税率。

3%税率情形

小规模纳税人或简易计税项目适用3%征收率。

税率调整历史

02

01

2016年建筑业营改增，税率11%。

营改增试点

首次税率下调

2019年税率调整为9%。

再次税率下调

2018年税率降至10%。

03

建筑业增值税计算方法

03

计税基础

增值税基于应税销售额计算，是计税的核心依据。

应税销售额为核心

一般纳税人税率9%，小规模纳税人3%，简易计税方法亦适用。

建筑行业税率

税额计算公式

一般计税方法

应纳税额=销项-进项

简易计税方法

应纳税额=销售额×征收率

税收优惠政策

01

小规模纳税人优惠

月销售额10万以下免征增值税，3%征收率减按1%征收。

02

特定服务优惠

清包工、甲供工程等可选简易计税，按3%征收率计税。

建筑业增值税申报流程

04

申报周期

增值税申报一般为月报，每月1日至15日申报。

一般申报周期

可选择季报或年报，需提前向税务机关申请。

特殊申报周期

申报材料准备

增值税预缴税款表

填写完整并提交

建筑合同复印件

需加盖纳税人公章

分包合同及发票

复印件需加盖公章

电子申报操作

01

登录电子税务局

选择办税模块，进入预缴申报功能。

02

填写申报信息

根据项目情况，逐项填写项目编号、名称、地址等。

03

提交并缴纳税款

核对信息无误后提交，完成税款缴纳，下载完税证明。

建筑业增值税风险管理

05

税务风险识别

识别因对增值税政策理解不准确导致的税务风险。

政策理解偏差

01

识别建筑业在增值税缴纳、申报等环节操作不合规的风险。

合规操作缺失

02

风险防控措施

01

及时申报纳税

与发包方沟通，及时开票缴税，避免延迟纳税风险。

02

严格发票管理

确保发票合规，三流一致，防范虚开发票风险。

税务稽查应对

询问稽查范围，针对性准备资料。

提供完整资料，保持沟通顺畅，自查自纠小问题。

了解稽查原因

积极配合检查

建筑业增值税案例分析

06

税率应用实例

天津项目税率应用，说明预缴增值税的处理方法。

简易计税案例

北京项目税率应用，展示销项税额与进项税额计算。

一般计税案例

税务筹划案例

通过精细管理，确保进项税额充分抵扣，降低税负。

合理抵扣策划

合理拆分合同，适用不同税率，优化税务结构，节约税款。

合同拆分筹划

税务违规案例解析

小型贸易公司隐匿收入，偷税被罚。

隐匿销售收入

建材销售企业虚开发票，负责人被追责。

虚开发票案例

谢谢