2025年代账公司考试试题及答案.docxVIP

2025年代账公司考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.某小规模纳税人2025年第二季度开具增值税普通发票不含税销售额28万元，开具增值税专用发票不含税销售额12万元（征收率3%），则该季度应缴纳增值税为（）。

A.0元

B.3600元

C.12000元

D.14400元

2.根据《会计档案管理办法》，代理记账机构为委托企业编制的年度财务会计报告的保管期限为（）。

A.10年

B.30年

C.永久

D.25年

3.2025年某企业委托代账公司处理2024年度企业所得税汇算清缴时，发现企业2024年12月购入一台价值5800元的办公电脑，已计入“管理费用——办公费”。代账会计正确的处理方式是（）。

A.无需调整，允许全额税前扣除

B.需调整为“固定资产”，按3年折旧

C.需调整为“固定资产”，但可享受一次性税前扣除政策

D.需冲减原分录，重新计入“低值易耗品”

4.代账公司为某餐饮企业（增值税一般纳税人）2025年3月处理账务时，收到一张注明“住宿费”的增值税专用发票，购买方名称为“XX餐饮有限公司”，销售方名称为“XX酒店有限公司”，但备注栏未填写任何信息。该发票的合规性判断为（）。

A.合规，备注栏非必填项

B.不合规，住宿服务需备注住宿人姓名

C.不合规，住宿服务需备注酒店地址

D.合规，仅特定服务需备注

5.某代账机构2025年5月接受新客户委托，发现其2023年存在一笔未申报的印花税（购销合同），金额2万元。根据《税收征收管理法》，税务机关对该笔税款追征期为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

6.代账会计为某制造业企业（小型微利企业）2025年计算企业所得税时，已知全年应纳税所得额为320万元，则应缴纳企业所得税为（）。

A.8万元

B.12万元

C.16万元

D.24万元

7.电子发票服务平台（数电票）中，代账会计为企业开具“建筑服务”增值税专用发票时，必须填写的特定信息为（）。

A.建筑项目名称

B.施工单位纳税人识别号

C.建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称

D.发包方纳税人识别号

8.某企业2025年4月因银行账户冻结，无法在规定期限内缴纳3月所属期增值税税款50万元。代账公司应建议企业（）。

A.直接申请延期缴纳，无需提供担保

B.向主管税务机关提出书面申请，经省税务局批准后可延期，最长不超过3个月

C.先缴纳50%税款，剩余部分申请延期

D.无需处理，逾期缴纳按日加收万分之五滞纳金

9.代账机构为某科技型中小企业2025年研发费用加计扣除审核时，发现企业将研发人员的“五险一金”计入研发费用，但未单独设置研发费用辅助账。正确的处理是（）。

A.允许加计扣除，辅助账非强制要求

B.不允许加计扣除，需补充辅助账

C.允许加计扣除，但需在汇算清缴时提交辅助账汇总表

D.不允许加计扣除，需重新设置辅助账并调整账务

10.某代账公司与客户签订的《代理记账服务合同》中约定“代账公司对客户提供资料的真实性负责”，该条款的法律效力为（）。

A.有效，双方可自由约定责任

B.部分有效，代账公司仅对处理结果负责

C.无效，客户应对提供资料的真实性负责

D.效力待定，需经税务机关确认

二、多项选择题（每题3分，共15分，少选得1分，错选不得分）

1.下列属于代理记账机构法定业务范围的有（）。

A.根据委托人提供的原始凭证，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算

B.对外提供财务会计报告

C.向税务机关提供税务资料

D.委托人委托的其他会计业务

2.2025年企业所得税汇算清缴中，下列支出不得在税前扣除的有（）。

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.超过当年利润总额12%的公益性捐赠支出（未结转）

C.企业因延迟支付货款产生的银行罚息

D.企业为员工购买的符合规定的补充养老保险费（不超过工资总额5%部分）

3.代账公司在处理电子发票（数电票）时，需重点关注的风险点包括（）。

A.重复入账风险（需通过台账或系统核验）

B.红冲发票的合规性（需与蓝字发票一一对应）

C.发票备注栏信息是否符合业务实质（如运输服务需备注起运地、到达地等）

D.销售方是否为税务机关代开（需核对代开标识）

4.某代账会计为小规模纳税人企业2025年第一季度申报增值税时，下列销售额适用1%征收率的有