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税收法律责任试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（）以上的，构成逃税罪。

A.10%B.20%C.30%D.50%

答案：A

2.以下哪种税收违法行为可能面临刑事处罚（）。

A.未按时申报纳税

B.偷税数额较大

C.计算税款失误少缴税款

D.晚交税款一周

答案：B

3.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向（）追缴税款。

A.扣缴义务人

B.纳税人

C.扣缴义务人和纳税人

D.无需追缴

答案：B

4.抗税罪的主体是（）。

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税人和扣缴义务人

答案：B

5.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，数额在（）以上的，应予以追诉。

A.1万元B.5万元C.10万元D.20万元

答案：A

6.虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的量刑标准与（）有关。

A.发票份数B.票面金额C.骗取税款数额D.以上都是

答案：D

7.税务机关对纳税人进行行政处罚时，简易程序适用于对公民处以（）以下罚款。

A.50元B.100元C.200元D.500元

答案：A

8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一B.万分之二C.万分之三D.万分之五

答案：D

9.以下关于税收法律责任主体的说法，错误的是（）。

A.包括纳税人

B.包括扣缴义务人

C.只包括单位不包括个人

D.包括税务机关工作人员

答案：C

10.税收行政处罚的一般程序中，听证程序适用于对公民处以（）以上罚款。

A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收违法行为的种类包括（）。

A.违反税务管理行为

B.偷税行为

C.抗税行为

D.骗税行为

答案：ABCD

2.以下属于偷税行为的表现形式有（）。

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证

B.在帐簿上多列支出

C.在帐簿上不列、少列收入

D.经税务机关通知申报而拒不申报

答案：ABCD

3.税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

D.吊销营业执照

答案：AB

4.纳税人的权利包括（）。

A.知情权

B.保密权

C.申请减免税权

D.陈述与申辩权

答案：ABCD

5.税收法律责任的形式主要有（）。

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.经济责任

答案：AC

6.以下关于抗税行为的说法正确的有（）。

A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

B.情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款

C.构成犯罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

D.构成犯罪的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

答案：ABC

7.虚开增值税专用发票的行为包括（）。

A.为他人虚开

B.为自己虚开

C.让他人为自己虚开

D.介绍他人虚开

答案：ABCD

8.税收行政复议的受案范围包括（）。

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的不予办理或答复的行为

答案：ABCD

9.以下关于税收刑事责任的说法正确的有（）。

A.罪名包括逃税罪、抗税罪等

B.刑罚包括主刑和附加刑

C.单位可以构成某些税收犯罪的主体

D.税收刑事责任的追究由司法机关负责

答案：ABCD

10.税务机关的税收征管行为包括（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人只要少缴税款就是偷税行为。（）

答案：错误

2.扣缴义务人不履行扣缴义务不会受到处罚。（）

答案：错误

3.所有的税收违法行为都会被追究刑事责任。（）

答案：错误

4.纳税人有申请延期纳税的权利。（）

答案：正确

5.税务机关有权查询纳