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个税师考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税综合所得包括（）。

A.工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得

B.财产转让所得；股息红利所得

C.偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得

D.经营所得

答案：A

2.我国个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.个体工商户

B.在中国境内有所得的外籍人员

C.在我国有住所但未取得收入的个人

D.合伙企业投资者

答案：C

3.工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

4.劳务报酬所得每次收入不超过（）元的，减除费用800元。

A.2000

B.3000

C.4000

D.5000

答案：C

5.稿酬所得的实际税率为（）。

A.10%

B.14%

C.20%

D.25%

答案：B

6.个人所得税纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的（）内办理汇算清缴。

A.次年1月1日-3月31日

B.次年3月1日-6月30日

C.次年1月1日-6月30日

D.次年3月1日-5月31日

答案：B

7.下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。

A.基本医疗保险

B.基本养老保险

C.住房公积金

D.子女教育

答案：D

8.个体工商户的生产、经营所得适用的税率是（）。

A.3%-35%的超额累进税率

B.5%-35%的超额累进税率

C.20%的比例税率

D.25%的比例税率

答案：B

9.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）天的个人，为非居民个人。

A.90

B.183

C.270

D.365

答案：B

10.特许权使用费所得，以（）为一次。

A.一个月内取得的收入

B.一个季度内取得的收入

C.每次收入

D.一年取得的收入

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

B.在中国境内无住所又不居住的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

答案：AC

2.综合所得的专项附加扣除包括（）。

A.大病医疗

B.住房贷款利息

C.继续教育

D.赡养老人

答案：ABCD

3.下列所得中，免征个人所得税的有（）。

A.国债和国家发行的金融债券利息

B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C.保险赔款

D.军人的转业费、复员费

答案：ABCD

4.个人所得税的征收方式有（）。

A.代扣代缴

B.自行申报

C.核定征收

D.查账征收

答案：AB

5.下列关于劳务报酬所得的表述中，正确的有（）。

A.个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得

B.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为劳务报酬所得

C.劳务报酬所得属于独立个人劳动所得

D.个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

答案：ABCD

6.下列属于财产转让所得的有（）。

A.转让剧本使用权

B.转让设备

C.转让股权

D.转让土地使用权

答案：BCD

7.关于个人所得税的纳税申报，下列说法正确的有（）。

A.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税

C.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算

D.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日-6月30日申报纳税

答案：ABCD

8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

C.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照每月2000元的标准定额扣除

答案：ABC

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