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CONTENTS做账基础概念01会计科目与分类02账簿与凭证管理03日常账务处理04财务报表编制05做账软件应用06

做账基础概念PARTONE

会计基本原理会计等式是会计工作的基础，即资产=负债+所有者权益，反映了企业财务状况的平衡关系。会计等式会计周期是指从开始记录交易到编制财务报表的整个过程，通常包括记账、调整和结账三个阶段。会计周期复式记账法要求每笔交易都至少涉及两个账户，确保每一笔经济活动都能被完整记录和追踪。复式记账法010203

账务处理流程会计人员需收集各类原始凭证，如发票、合同等，并进行严格审核，确保信息真实有效。原始凭证的收集与审核定期对账务进行核对，发现并纠正错误或遗漏，确保账务处理的准确性。账务的核对与调整将记账凭证的内容登记到相应的账簿中，如总账、明细账等，确保账目清晰、便于查询。账簿的登记根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，这是账务处理的关键步骤，需准确反映经济业务。记账凭证的编制根据账簿记录，定期编制财务报表，如资产负债表、利润表等，为管理层提供决策依据。财务报表的编制

常用会计术语资产是企业拥有或控制的资源，预期会给企业带来经济利益，如现金、存货和固定资产。资产负债是企业所承担的现时义务，预期会导致经济利益的流出，例如应付账款和银行贷款。负债所有者权益代表了企业所有者对企业净资产的所有权，包括投入的资本和留存收益。所有者权益

常用会计术语01收入收入是企业在日常活动中产生的，导致所有者权益增加的经济利益的总流入，如销售商品或提供服务所得。02费用费用是企业在日常活动中产生的，导致所有者权益减少的经济利益的总流出，如购买原材料或支付工资。

会计科目与分类PARTTWO

资产负债表科目流动资产包括现金、应收账款和存货等，是企业短期内可转换为现金的资产。流动资产固定资产指长期使用的有形资产，如土地、建筑物和机器设备，对企业的运营至关重要。固定资产流动负债包括短期借款、应付账款等，是企业在一年内需偿还的债务。流动负债长期负债如长期借款和应付债券，是企业超过一年期限的债务，影响企业的长期财务结构。长期负债所有者权益反映了企业所有者对企业净资产的权益，包括投入的资本和留存收益。所有者权益

利润表科目营业收入反映企业在一定时期内通过销售商品、提供劳务等主营业务活动所取得的收入总额。01营业收入营业成本指企业在生产产品或提供服务过程中所发生的直接成本，包括原材料、人工等。02营业成本营业税金及附加包括企业因销售商品或提供服务而应缴纳的税金以及与之相关的附加费用。03营业税金及附加销售费用涉及企业在销售产品或服务过程中产生的各种费用，如广告费、运输费等。04销售费用管理费用指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费等。05管理费用

成本费用科目直接材料成本包括生产产品直接使用的原材料、辅助材料等，是成本计算的基础。直接材料成本0102直接人工成本涉及直接参与产品制造的工人的工资、奖金及其他福利费用。直接人工成本03制造费用包括工厂在生产过程中产生的水电费、折旧费、维修费等间接成本。制造费用

账簿与凭证管理PARTTHREE

账簿的种类与作用总分类账汇总所有会计科目，是编制财务报表的基础，便于了解企业财务状况。总分类账日记账记录日常交易，是账簿系统中最早记录交易的账簿，为后续账务处理提供原始数据。日记账明细分类账记录具体交易细节，有助于追踪资产、负债、收入和费用的具体情况。明细分类账

凭证的分类与要求原始凭证是交易发生时的直接证明，如发票、收据，需真实、完整、合法。原始凭证01记账凭证是对原始凭证的整理和归纳，需准确反映经济业务，便于会计核算。记账凭证02汇总凭证用于简化会计处理，将多笔同类业务合并为一条记录，提高效率。汇总凭证03内部凭证用于企业内部管理，如领料单、出库单，规范内部流程，加强内部控制。内部凭证04

记账凭证的编制记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，每种凭证对应不同的经济业务。理解记账凭证的种类编制完成后，需进行审核以确保凭证的准确无误，并按时间顺序整理归档。凭证的审核与整理编制记账凭证需先填写日期、编号，再记录交易内容、金额，并由相关人员签字确认。掌握凭证编制的步骤

日常账务处理PARTFOUR

收入与支出的确认收入确认原则根据权责发生制，收入在产品或服务交付时确认，不论款项是否收到。支出确认原则支出在实际发生且与生产或销售直接相关时确认，确保成本的准确计量。收入与支出的匹配收入与支出应按时间匹配，确保财务报表真实反映企业的经营成果。

应收应付账款管理企业应准确记录客户订单、发票及收款情况，确保应收账款的及时性和准确性。应收账款的确认与记录制定严格的支付流程，包括审批、支付期限和方式，以避免逾期支付带